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首席审计执行官应该为以下哪项制定政策：（）

题目

首席审计执行官应该为以下哪项制定政策：（）

  • A、索引并保留工作底稿类型
  • B、对个别的业务所用时间进行界定
  • C、界定标准化的核对符号并确保遵守它们
  • D、确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录
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第1题：

首席审计执行官采取的以下哪项活动在《职业道德规范》内可看作是在职业上的道德的？

A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（首席审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情进行整理”。
B.为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训。
C.为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动。
D.首席审计执行官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息。

答案：D
解析：
A、不正确。根据《职业道德规范》行为规则“内部审计师要诚实、审慎和尽责的开展其工作”。B、不正确。根据《职业道德规范》行为规则“内部审计师应不断提高其服务的熟练性、效率和质量”。C、不正确。根据《职业道德规范》行为规则“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。标准求辅助信息要充分、可靠、相关和有用。D、正确。根据《职业道德规范》的行为规则，“内部审计师应谨慎地使用和保护其在工作过程中所获得的信息。”根据行为规则，“内部审计师应避免将工作信息用于任何个人的利益，或以任何方式违反法律，损害组织的合法地位和道德目标。”因此，在内部的商业规则下、首席审计执行官CAE使用公司的经营信息可能是非法的。

第2题：

首席审计官应该为以下哪项制定政策：( )

A.索引并保留工作底稿类型
B.对个别的业务所用时间进行界定
C.界定标准化的核对符号并确保遵守它们
D.确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录

答案：A
解析：
A正确。首席审计官应为已开展的各类业务制定有关工作底稿的政策，这其中包括运用标准化的工作底稿、指出永久性文件、索引和其他相关的事项。标准化的业务工作底稿，如调查问卷和工作方案，可以提高业务效率、便于业务工作的委派。B不正确，对个别的业务所用时间进行界定，界定标准化的核对符号并确保遵守它们，确保审计过程中的所有观察都作出了书面记录，都是具体的内部审计师的职责。

第3题：

以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责( )。

A.首席审计执行官

B.内部审计师

C.经理

D.董事会


【正确答案】D【解析】董事会主要负责建立和维护组织的治理程序，并获取关于风险管理和控制过程有效性的保证。

第4题：

首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？

A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构

答案：B
解析：
首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。

第5题：

首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施？

A.开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动
B.与副总经理面谈以获得实质性的证据
C.告知管制机构和公安部门
D.将事实报告给首席执行官和审计委员会

答案：D
解析：
A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。根据《框架》，在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现。在首席审计执行官的上级涉嫌参与舞弊活动时，组织内的恰当权威人士就要高于参与舞弊活动的管理层，比如，首席执行官和审计委员会。

第6题：

下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？

A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。
B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。
C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。
D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。

答案：C
解析：
A、不正确。董事会或审计委员会提供对外部审计师的监督。B、不正确。设计控制，相对于评估它们，可能损害内部审计师的独立性。C、正确。首席审计执行官负责协调内部和外部审计师的工作以避免不必要的（并且昂贵的）重复。D、不正确。外部审计师有责任遵守美国注册会计师协会的规则，而不是《标准》和《职业道德规范》。

第7题：

根据《国际内部审计专业实务框架》，为协调内外审计工作而进行的恰当职责分工是：　工作监督业务协调

A.首席审计执行官股东大会
B.董事会首席审计执行官
C.首席财务官首席审计执行官
D.董事会首席财务官

答案：B
解析：
董事会负责工作监督，首席审计执行官负责业务协调。

第8题：

首席审计执行官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》？

A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(首席审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情”进行整理
B.为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训
C.为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动
D.首席审计执行官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息

答案：D
解析：
A.不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师要诚实、审慎和尽责地开展其工作”。B.不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师应不断提高其服务的熟练性、效率和质量”。C.不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。标准要求辅助信息要充分、可靠、相关和有用。D.正确。根据《职业道德规范》的行为规则，“内部审计师应谨慎地使用和保护其在工作过程中所获得的信息”。根据行为规则，“内部审计师应避免将工作信息用于任何个人的利益，或以任何方式违反法律，损害组织的合法地位和道德目标”。因此，在内部的商业规则下，首席审计执行官使用公司的经营信息可能是非法的。

第9题：

甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：

A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查

答案：A
解析：
当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。

第10题：

审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此，首席审计执行官应该：

A.首席审计执行官根据工作需要自行选择审计事务所
B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计时应用
C.首席审计执行官、财务总监共同选择事务所，将其推荐给审计委员会审批
D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为该项工作与内部审计部门的工作不相干

答案：B
解析：
选择审计事务所是审计委员会的责任，内部审计师可以协助，但不能作出决定。

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