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被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。

题目

被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。

  • A、支票与印章由不同人员保管
  • B、报销单据填制与审核与分离
  • C、由出纳员以外人员进行银行存款余额调节
  • D、出纳员负责现金日记账和总账记录
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第1题：

被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：

A．出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记

B．报销单据的填制和审核分离

C．支票与印章由不同人保管

D．出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制


正确答案：A
(P368y

第2题：

影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是()。

A.对被审计单位内部控制情况的调查

B.被审计单位内部控制初步评价结果

C.对被审计单位内部控制的了解程度

D.与被审计单位的合作情况


参考答案：B

第3题：

以下业务分工易导致内部控制失效的是（ ）。 A．货币资金收付与记录岗位分离 B．业务处理与内部审计独立 C．款项结算与审核分离 D．支票、印章由一人保管，但要与记录分离


正确答案：D

第4题：

被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是（ ）

A.每日清点现金，做到账实相符

B.当日收入的现金及时送存银行

C.对货币资金业务实施内部审计

D.货币资金收支与记账岗位分离

答案：A
解析：
A仅与现金有关。

第5题：

在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行控制测试时，可将控制风险直接确定为( )

A.最高
B.适中
C.最低
D.忽略不计

答案：A
解析：
被审计单位内部控制失效，控制风险水平则确定为最高。

第6题：

当被审计单位的内部控制失效时，审计人员应将控制风险确定为高水平。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第7题：

单位内部控制措施包括不相容职责分离控制、预算控制、审计控制等。（ ）


正确答案：×
内部控制的一般方法通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

第8题：

被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（ ）。 A．支票与印章由不同人员保管 B．报销单据填制与审核与分离 C．由出纳员以外人员进行银行存款余额调节 D．出纳员负责现金日记账和总账记录


正确答案：D

第9题：

被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：

A:每日清点现金，做到账实相符
B:当日收入的现金及时送存银行
C:对货币资金业务实施内部审计
D:货币资金收支与记账岗位分离

答案：A
解析：

第10题：

如果被审计单位在接触存货时没有设置授权审批的内部控制措施，将导致存货（　　）认定出现重大错报风险。

A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.权利和义务

答案：A
解析：
如果被审计单位没有对存货的接触设置授权审批的内部控制，存货将存在意外毁损、盗窃等风险，由此导致存货账面记录高估，因此违反存在认定。

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