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被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）

题目

被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）

  • A、出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记
  • B、报销单据的填制和审核分离
  • C、支票与印章由不同人保管
  • D、出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制
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第1题：

被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（ ）。 A．支票与印章由不同人员保管 B．报销单据填制与审核与分离 C．由出纳员以外人员进行银行存款余额调节 D．出纳员负责现金日记账和总账记录


正确答案：D

第2题：

当被审计单位的内部控制失效时，审计人员应将控制风险确定为高水平。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第3题：

下列情景中,一般不会使用穿行测试的是()。

A.了解被审计单位业务流程

B.了解被审计单位内部控制

C.对被审计单位的内部控制进行控制测试

D.对被审计单位进行实质性测试程序


参考答案：D

第4题：

被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是（ ）

A.每日清点现金，做到账实相符

B.当日收入的现金及时送存银行

C.对货币资金业务实施内部审计

D.货币资金收支与记账岗位分离

答案：A
解析：
A仅与现金有关。

第5题：

审计人员发现甲公司出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和印章。甲公司违反货币资金内部控制的相关控制是( )

A.职责分工控制
B.实物控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制

答案：A
解析：
支票保管与印章保管应由不同的人承担，防止管理失控。

第6题：

被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：

A．出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记

B．报销单据的填制和审核分离

C．支票与印章由不同人保管

D．出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制


正确答案：A
(P368y

第7题：

审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是：

A．调查并描述该业务循环的内部控制

B．检查不相容职责是否确实分离

C．抽查相关凭证是否连续编号

D．评价该业务循环的内部控制


正确答案：A

第8题：

以下业务分工易导致内部控制失效的是（ ）。 A．货币资金收付与记录岗位分离 B．业务处理与内部审计独立 C．款项结算与审核分离 D．支票、印章由一人保管，但要与记录分离


正确答案：D

第9题：

被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：

A:每日清点现金，做到账实相符
B:当日收入的现金及时送存银行
C:对货币资金业务实施内部审计
D:货币资金收支与记账岗位分离

答案：A
解析：

第10题：

注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（　）。

A.了解被审计单位的相关行业状况
B.了解被审计单位的目标.战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C.了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D.了解被审计单位的内部控制

答案：B,D
解析：
选项A为外部因素；选项BD为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素，也有外部因素。

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