下列有关单位层面内部控制的说法中,正确的是()。

题目

下列有关单位层面内部控制的说法中,正确的是()。

  • A、内部控制牵头部门负责内部控制的具体执行工作
  • B、单位应当充分发挥各部门或岗位在内部控制中的作用
  • C、单位的财会部门就是单位的内部控制牵头部门
  • D、单位的内部审计部门不能参与到内部控制的相关工作中
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第1题:

在评价单位内部控制总体成果时,分为以下几个方面:单位层面;业务层面;内部控制工作的经验、做法及取得的成效;内部控制工作中存在的问题与遇到的困难;下一步内部控制工作计划;对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议。()

此题为判断题(对,错)。


答案:正确

第2题:

针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制,下列相关说法中错误的是( )。

A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

答案:D
解析:
选项D,属于整体层面的控制。

第3题:

关于单位内部控制存在问题和建议,在单位层面上,以下选项不属于该层面的问题分类的是()。

A、单位对内部控制的重视程度

B、内部控制评价监督

C、建立健全内部控制制度

D、内部控制组织机构


答案:C

第4题:

针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制,下列相关说法中错误的是( )。

A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

答案:D
解析:
选项D,属于整体层面的控制。

第5题:

下列各项中,有关内部控制及内部控制审计的说法正确的有(  )。

A.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规
B.内部控制审计包括财务报告内部控制审计和非财务报告内部控制审计
C.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的
D.注册会计师对被审计单位所有的内部控制发表审计意见,包括非财务报告内部控制

答案:B,C
解析:
选项A错误,内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略;选项D错误,注册会计师针对财务报告内部控制发表审计意见,对非财务报告内部控制的重大缺陷,应增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”进行披露。

第6题:

下列关于内部控制测评的说法中,不正确的是( )。

A.内部控制测评不包括了解内部控制
B.内部控制测评仅包括内部控制测试
C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
D.内部控制测评是被审计单位的工作
E.内部控制测评是审计人员的工作

答案:A,B,C,D
解析:
内部控制测评既包括了解内控,也包括内控测试:目的包括了解内控的健全性、合理性,也包括内控测试的有效性。所以,选项A、B、C和D错误。

第7题:

下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是( )。

A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
B.了解业务流程层面应执行穿行测试
C.如果认为被审计单位的内部控制无效,注册会计师不需要测试控制运行的有效性,而直接实施实质性程序
D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论

答案:A
解析:
应是确定重要业务流程和重要交易类别,而不是所有业务流程和交易类别。

第8题:

下列关于注册会计师对被审计单位内部控制了解的说法中正确的是()。

A、规模小的单位不需要了解内部控制

B、规模大的单位不需要了解内部控制

C、管理混乱的单位不需要了解内部控制

D、不论规模大小都需要了解内部控制


参考答案:D

第9题:

下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系,表述正确的是( )。

A.整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性
B.重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性
C.二者没有直接关系
D.注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可

答案:A
解析:
被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性,进而影响注册会计师拟实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围。

第10题:

下列有关单位层级的说法不正确的是()

  • A、内部监督有优化单位层级内部控制的作用
  • B、单位层级是单位内部控制的基础
  • C、单位层级是单位组织结构的基础
  • D、单位层级反映的是单位领导对内部控制的组织机构和岗位设计

正确答案:C

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