关于“应交税费—未交增值税”科目期末余额描述正确的是（）。A、借方反映未交的增值税B、贷方反映多交的增值税C、借方反映多交的增值税D、贷方反映未交的增值税

题目

关于“应交税费—未交增值税”科目期末余额描述正确的是（）。

A、借方反映未交的增值税
B、贷方反映多交的增值税
C、借方反映多交的增值税
D、贷方反映未交的增值税

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第1题：

关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有( )。

A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目

D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目

答案：ACD
解析：选项B，兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的，才使用“应交税费—增值税留抵税额”明细科目。

第2题：

31日，计算并结转本月应交增值税。以下正确的是( )

A、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 6 800

贷：应交税费——未交增值税 6 800

B、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 11 300

贷：应交税费——未交增值税 11 300

C、应交税费——应交增值税——转出未交增值税 15 800

贷：应交税费——未交增值税 15 800

D、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 16 740

贷：应交税费——未交增值税 16 740

正确答案：B

第3题：

企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记“( )”科目。

A．应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

B．应交税费——未交增值税

C．应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

D．应交税费——应交增值税(已交税金)

正确答案：B
解析：企业缴纳上月应交未交的增值税应通过“应交税费——未交增值税”核算。

第4题：

下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中，正确的是( )。

A.按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费一简易计税” 科目
B.辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费一待认证进项税额”科目
C.从境外单位购进服务代扣代交的增值税额，应贷记“应交税费一未交增值税” 科目
D.核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费一应交增值税 (已交税金)”科目

答案：A

解析：

选项A,一般纳税人选择适用简易计税方法的计税项目，其发生的进项税额不得抵扣，其销售等业务发生的应纳增值税额记人“应交税费一简易计税” 科目，交纳增值税时，借记“应交税费一简易计税”科目，贷记“银行存款”科目;选项B，纳税辅导期内，纳税人取得增值税扣税凭证后，借记“应交税费待抵扣进项税额”，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费一待抵扣进项税额” 科目，经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费一待抵扣进项税额” 科目，红字贷记相关科目;选项C,从境外单位购进服务代扣代交的增值税额，增值税- -般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及应交增值税账务调整的，应设立“应交税费一增值税检查调整” 专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出，借记有关科目，贷记“应交税费一增值税检查调整” 科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的，借记“应交税费一增值税检查调整” 科目，贷记有关科目;全部调账事项入账后，应对该账户的余额进行处理，处理后，该账户无余额;选项D,企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费一未交增值税” 科目，贷记“银行存款”科目。

第5题：

(2019年)下列各项中，一般纳税人月末转出多交增值税的相关会计科目处理正确的有()。

A.借记“应交税费一未交增值税"科目
B.贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
C.借记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
D.贷记“应交税费一未交增值税"科目

答案：A,B

解析：

月末转出多交增值税，应该做分录:

第6题：

15 、下列表述正确的有（）

A. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 54000 元

B. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 1550 元

C. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 55550 元

D. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 1550 元

正确答案：ABD

第7题：

下列表述正确的有______。

A．“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为54 000元

B．“应交税费——未交增值税”科目3月份贷方发生额为1 550元

C．“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为55 550元

D．“应交税费——未交增值税”科目3月末贷方余额为1 550元

正确答案：ABD

第8题：

下列表述正确的是（）。 A．“应交税费——未交增值税”科目6月份借方发生额为54 000元 B．“应交税费——未交增值税”科目6月份贷方发生额为1 550元 C．“应交税费一一未交增值税”科目6月份借方发生额为55 550元 D．“应交税费——未交增值税”科目6月份贷方余额为1 550元

正确答案：ABD
【考点】应交税费的核算
【解析】根据会计分录可知，“应交税费一一未交增值税”科目6月份借方发生额为54 000元，本月贷方发生额为1 550元，月末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=54 000-54000+1 550=1 550(元)。因此C项错误。

第9题：

下列各项中，一般纳税人月末转出多交增值税的相关会计科目处理正确的有()。

答案：A,B

解析：

月末转出多交增值税，应该做分录:

第10题：

下列企业缴纳增值税的账务处理中，表述错误的是（）。

A.企业缴纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
B.企业缴纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目
C.企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目
D.对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”科目

答案：D

解析：

对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。

关于“应交税费—未交增值税”科目期末余额描述正确的是（）。

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