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关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中正确的有（　）。

题目
关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中正确的有（　）。

A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目
C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目
D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目
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第1题：

关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有( )。

A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目

D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目


答案：ACD
解析：选项B，兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的，才使用“应交税费—增值税留抵税额”明细科目。

第2题：

()记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额。

A、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

B、应交税费——应交增值税(销项税额)

C、应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D、应交税费——应交增值税(转出多交增值税)


答案：A

第3题：

增值税一般纳税企业本月销项税额大于进项税额，则月末( )。

A．企业会计不作任何账务处理

B．企业会计暂不作任何账务处理，次月初再作上缴税金的分录，即 借：应交税金——应交增值税 (已交税金) 贷：银行存款

C．企业作会计处理为 借：应交税金——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)

D．企业作会计处理为 借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金——未交增值税


正确答案：D

第4题：

(2019年)下列各项中，一般纳税人月末转出多交增值税的相关会计科目处理正确的有()。

A.借记“应交税费一未交增值税"科目
B.贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
C.借记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
D.贷记“应交税费一未交增值税"科目


答案：A,B
解析：
月末转出多交增值税，应该做分录:

第5题：

某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为10000元，则6月末该企业应作的会计处理是（）。

A.借：应交税费——未交增值税　1500
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1500

B.借：应交税费—未交增值税1500
贷：银行存款1500

C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1500
贷：应交税费——未交增值税　1500

D.不需要作账务处理

答案：A
解析：
该企业6月份增值税应纳税额=100000×13%-4500=8500（元），当月预缴增值税10000元，由于多缴增值税，月末企业应根据多缴的增值税借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

第6题：

转出未交增值税和转出多交增值税,分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：正确

第7题：

增值税一般纳税人多交的增值税，月末应从“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目结转至________科目。

A. 应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

B. 应交税金——应交增值税（已交税金）

C. 应交税金——未交增值税

D. 应交税金——多交增值税


正确答案：C

第8题：

某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是()。

A、借：应交税费——应交增值税(已交税金) 35

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 35

B、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10

贷：应交税费——未交增值税 10

C、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 45

贷：应交税费——未交增值税 45

D、无需进行账务处理


正确答案：C

第9题：

(2017年)某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理(　)。

A.借：应交税费——未交增值税　100000
　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
　贷：应交税费——未交增值税　100000
C.借：应交税费——未交增值税　100000
　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
　贷：应交税费——未交增值税　100000

答案：A
解析：

第10题：

甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月份甲公司当月增值税销项税额合计为360000元。增值税进项税额转出合计为20000元，增值税进项税额为198000元。已交税金为120000元。下列账务处理正确的是()。

A.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)62000 贷：应交税费——未交增值税62000
B.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)120000 贷：应交税费——未交增值税120000
C.借：应交税费——未交增值税62000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)62000
D.借：应交税费——未交增值税120000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)120000

答案：A
解析：
当期应交增值税=360000+20000-198000=182000(元)，当月已交税金120000元，未交税金=182000-120000=62000(元)。

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