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下列关于A105030《投资收益纳税调整明细表》的填报说明不正确

题目

下列关于A105030《投资收益纳税调整明细表》的填报说明不正确的是（）。

  • A、本表适用于发生投资收益纳税调整项目的纳税人填报
  • B、发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的本表进行调整
  • C、处置投资项目按税法规定确认为损失的本表不作调整
  • D、处置投资项目按税法规定确认为损失的在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行纳税调整
参考答案和解析
正确答案:B
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第1题：

下列二级附表,即使没有税会差异,只要发生相关业务,必须填报的有()。

A、A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》

B、A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》

C、A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》

D、A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》


答案：ABCD

第2题：

自2019年5月1日起,一般纳税人在办理纳税申报时,下列表格中无需填报的是( )?

A.纳税申报表主表

B.纳税申报表附列资料(一)至(四)表

C.纳税申报表附列资料(五)表

D.《营改增税负分析测算明细表》


答案：CD

第3题：

按照实际利润额预缴方式下,应填报的附表包括( )。

A、企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

B、免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表

C、减免所得税优惠明细表

D、不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表

E、固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表


答案：BCE

解析：《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表(2019年版)》中第6行，按照免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表填列，第7行按照固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表，第12行按减免所得税优惠明细表填列。

第4题：

小规模纳税人是否必须填报《增值税减免税申报明细表》？


正确答案: 《增值税减免税申报明细表》由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。

第5题：

税务代理人代理企业填报企业所得税申报表时，同时需要填列以下( )附表。

A．《收入明细表》

B．《成本费用明细表》

C．《纳税调整项目明细表》

D．《税收优惠明细表》


正确答案：ABCD
解析：注意熟悉企业所得税的11张附表。

第6题：

企业所得税年度纳税申报表附表《投资所得(损失)明细表》中“投资收益”一栏填报的是纳税人取得的( )。

A．在持有各类投资期间取得的利息性或股息性所得

B．收回投资净收入

C．投资转让净收入

D．流动资金存款利息收入


正确答案：A

第7题：

关于固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表(2018)的填报内容,说法错误的是()。


答案：当会计折旧金额等于税收折旧金额时，该项资产“纳税调减金额”按0填报

第8题：

下列关于废止部分申报表附列资料的说法错误的是()。

A、废止原《增值税纳税申报表附列资料(五)》

B、废止原《营改增税负分析利算明细表》

C、纳税人自2019年5月1日起无需填报上述两张附表

D、纳税人自2019年4月1日起无需填报上述两张附表


答案：D

第9题：

下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调整的是()

A.税收滞纳金
B.佣金和手续费支出
C.捐赠支出
D.业务招待费支出

答案：C
解析：
企业通过公益性社会团体或县级(含县级)以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，可能会出现纳税调减。

第10题：

《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》中，（）列应填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。

  • A、账载金额
  • B、处置收入
  • C、赔偿收入
  • D、计税基础

正确答案:B

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