注册会计师要保持其独立性,必须做到()。A、与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系B、不与被审计单位沟通C、与被审计单位在经济上没有利害关系D、不参与被审计单位的经济活动E、要求被审计单位为其独立性提供条件

题目

注册会计师要保持其独立性,必须做到()。

  • A、与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系
  • B、不与被审计单位沟通
  • C、与被审计单位在经济上没有利害关系
  • D、不参与被审计单位的经济活动
  • E、要求被审计单位为其独立性提供条件
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第1题:

下列有关审计独立性的说法中,体现审计业务工作的独立性的有( )。

A.审计工作不受制于任何部门、单位和个人的干扰,对被审查事项作出评价和鉴定
B.审计人员保持形式上和实质上的独立性,对被审查事项作出评价和鉴定
C.审计应独立于被审单位之外
D.审计工作保持独立性的物质基础
E.审计人员与被审单位不存在经济利害关系

答案:A,B
解析:
考点为审计业务工作上的独立性。

第2题:

下列属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有( )。

A.为被审计单位提供内部审计服务的外部机构
B.被审计单位的治理层
C.被审计单位的普通员工
D.负责被审计单位财务报表审计的注册会计师

答案:B,C
解析:
设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员,组织中的每一个人都对内部控制负有责任。选项AD,均不属于被审计单位的员工,故不属于设计和实施内部控制的责任主体。
  三、简答题

第3题:

在执行审计业务时,下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有( )。

A.曾在被审计单位任职,离职已达两年,但未满三年

B.持有被审计单位发行的公司债券

C.接受委托,为被审计单位设计内部控制制度

D.与被审计单位的一名独立董事有近亲关系


正确答案:BCD
解析:B属于与被审计单位有经济利益关系,C担任了咨询服务业务,B、C均影响注册会计师的独立性。

第4题:

在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时,下列做法中正确的有()

  • A、如果被审计单位设有审计委员会或监事会,应当着重与审计委员会或监事会沟通
  • B、如果被审计单位是集团的组成部分,沟通的对象除了包括被审计单位的治理层,还可能包括集团治理层
  • C、在与被审计单位治理层沟通前,不应先与被审计单位内部审计人员沟通
  • D、在与被审计单位治理层沟通前,应当先与被审计单位管理层沟通

正确答案:A,B

第5题:

下列关于注册会计师与治理层沟通的对象的说法中,不正确的是(  )。

A.不同的被审计单位,适当的沟通对象可能不同
B.在确定与哪些适当人员沟通特定事项时,注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关治理结构和治理过程的信息
C.被审计单位应当指定其治理结构中相对固定的人员或组织(如审计委员会)负责与注册会计师进行沟通
D.如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定,导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象,被审计单位也没有指定适当的沟通对象,注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象,并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录

答案:C
解析:
通常,被审计单位也会指定其治理结构中相对固定的人员或组织(如审计委员会)负责与注册会计师进行沟通。如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定,导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象,被审计单位也没有指定适当的沟通对象,注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象,并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录。选项C不正确。

第6题:

下列有关审计独立性的表述中,不正确的是()


A.独立性是审计的本质特征,也是审计区别于其他管理活动的独特之处

B.我国的《宪法》及其他法律法规对国家审计、内部审计和社会审计独立性做出了规定

C.审计人员既要保持形式的独立,也要保持实质上的独立

D.业务工作的独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系,不参与被审计单位的行政或者经营管理活动

答案:D
解析:
业务工作的独立:是指审计工作不能受任何部门、单位和个人的干扰,并且审计人员要保持形式和实质上的独立,对被审查事项作出评价和鉴定。人员的独立:要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系,不参与被审计单位的行政或者经营管理活动。

第7题:

下列各项中,属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有( )。
  

A.被审计单位的治理层
B.被审计单位的管理层
C.被审计单位的普通员工
D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

答案:A,B,C
解析:
设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员,组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

第8题:

内部审计机构与被审计单位进行结果沟通时,被审计单位必须接受审计结论。判断对错

此题为判断题(对,错)。


正确答案:错误

第9题:

下列各项中,属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有( )。

A、被审计单位的治理层
B、被审计单位的管理层
C、被审计单位的普通员工
D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

答案:A,B,C
解析:
设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员,组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

第10题:

()为审计整改工作的第一责任人。

  • A、被审计单位主要负责人
  • B、被审计单位法律与合规部门
  • C、审计单位主要负责人
  • D、总行条线部门

正确答案:A

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