现金预算的现金余额只能通过归还短期借款或取得短期借款解决
第1题：
A.短期借款使用不当
B.短期借款利息不计入财务费用
C.短期借款归还不及时
D.短期借款利息计入财务费用
E.短期借款规模失控
第2题：
某企业有关资料如下：
（1）该企业3～7月份的销售销售量分别为10000件、10000件、12000件、12000件、10000件，单价（不含税）为10元，每月含税销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金40%，增值税税率为17%。
（2）各月商品采购成本按下一个月含税的销售收入的70%计算，所购货款（进项税率为17%）于当月支付现金40%，下月支付现金60%。
（3）该企业4～6月份的制造费用分别为10000元、11000元、10000元，每月制造费用中包括折旧费5000元。
（4）该企业4月份购置固定资产，需要现金20000元。
（5）该企业在现金不足时，向银行借款（为1000元的倍数），短期借款利率为6%；现金有多余时，归还短期借款（为1000元的倍数）。借款在期初，还款在期末，3月末的长期借款余额为20000元，借款年利率12%，短期借款余额为O.假设短期借款归还本金时支付利息（利随本清），先借入的先归还，长期借款每季度末支付利息。
（6）该企业规定的现金余额的额定范围为7000～8000元，假设该企业消费税率为8%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，其他资料见现金预算。
现金预算
续表
月份 4 5 6 购置固定资产 20000 现金余缺 举借短期借款 归还短期借款 支付借款利息 期末现金余额
要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。
| 月份 |
4 |
5 |
6 |
|
期初现金余额 |
15000 |
7889.52 |
7420.28 |
|
经营现金收入 |
10000×lO×(1+17%)×40%+19000 |
10000×lO×(1+17%)×40%+12000 |
12000×10×(1+17%)×40%+12000 |
|
直接材料采购支出 |
95823× 60%+114987.6×40%＝103488.84 |
114987.6×60%+114987.6×40%＝114987.6 |
114987.6×60%+95823×40%＝107321.76 |
续表
第3题：
A.取得短期借款的处理。
B.短期借款利息的处理。
C.归还短期借款本金及利息的处理。
D.以上都不对
第4题：
第5题：
第6题：
此题为判断题(对，错)。
第7题：
某企业有关预算资料如下：
(1)该企业3—7月份的销售收入(不含税)分别为：40 000元、50 000元、60 000元、70 000元、80 000元。每月销售收入中，当月收到现金40%，下月收到现金60%，租金收入每月为10 000元。
(2)各月商品采购成本按下一个月销售收入的80%计算，所购货款于当月支付现金60%，下月支付现金40%。
(3)该企业4—6月份的营业费用分别为4 000元、4 500元、4 200元，每月营业费用中包括折旧费1 000元。
(4)该企业4月份购置固定资产，需要现金15 000元。
(5)该企业在现金不足时，向银行借款(为1 000元的倍数)，短期借款年利率为6%；现金有多余时，归还短期借款(为1 000元的倍数)。借款在期初，还款在期末，3月末的长期借款余额为20 000元，借款年利率12%，短期借款余额为0。假设每月末还借款的应计利息。(6)该企业规定的现金余额的额定范围为6 000元—7 000元，增值税率为17%，附加税费率为10%。
要求：根据以上资料，完成该企业4—6月份现金预算的编制工作。
现金预算
月份 4 5 6 期初现金余额 7 000 经常现金收入 租金收入 10 000 10 000 10 000 可运用现金合计 经营现金支出 直接材料采购支出 直接工资支出 2000 3 500 2 800 营业费用支出 其他付现费用 800 900 750 应交税金及附加支出 购置固定资产 15000 现金余额 举借短期借款 归还短期借款 支付借款利息 期末现金余额
| 月份 |
4 |
5 |
6 |
|
期初现金余额 |
7 000 |
6 630 |
6 126 |
|
经常现金收入 |
51 480 |
63 180 |
74 880 |
|
租金收人 |
10000 |
10000 |
10000 |
|
可运用现金合计 |
68 480 |
79810 |
91006 |
|
经营现金支出 |
58 590 |
70 424 |
79008 |
|
良接材料采购支出 |
52416 |
61776 |
71136 |
|
直接工资支出 |
2 000 |
3 500 |
2 800 |
|
营业费用支出 |
3 000 |
3 500 |
3 200 |
|
其他付现费用 |
800 |
900 |
750 |
|
成交税金及附加支出 |
374 |
748 |
1 122 |
|
购置固定资产 |
15 000 |
||
|
现金余额 |
-5 110 |
9 386 |
11 998 |
|
举借短期借款 |
12 000 |
||
|
归还短期借款 |
3 000 |
5 000 | |
|
支付借款利息 |
260 |
260 |
245 |
|
期末现金余额 |
6 630 |
6 126 |
6 753 |
| 月份 |
4 |
5 |
6 |
|
增值税销项税额 |
8 500 |
10200 |
11900 |
|
应交增值税 |
340 |
680 |
1 020 |
|
现金支出合计 |
374 |
748 |
1 122 |
| 月份 |
4 |
5 |
6 |
|
应计并应支付短期借款利息 |
60 |
60 |
45 |
|
应计并应支付长期贷款利息 |
200 |
200 |
200 |
|
支付利息合计 |
260 |
260 |
245 |
第8题：
某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元(其中4月初发生60万元，5月初发生40万元)，月利率为I%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为80万元。现金不足或多余时，通过短期银行借款调整(利率不变)，借款额(或还款额)为1万元的倍数，6月末现金余额要求不低于10万元。假设在还款时支付利息，借款在期初，还款在期末，先借先还，则应归还银行借款的最高金额为( )万元。
A．7
B．9
C．8
D．10
第9题：
第10题：