某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（）A、原材料B、营业外支出C、应交税金--应交增值税（进项税额）D、应交税金--应交增值税（进项税额转出）

题目

某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（）

A、原材料
B、营业外支出
C、应交税金--应交增值税（进项税额）
D、应交税金--应交增值税（进项税额转出）

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第1题：

某生产性企业(增值税一般纳税人)的下列账务处理中错误的有( )。

A．借：应付福利费贷：产成品(库存商品) 应交税金——应交增值税(销项税额) 应交税金——应交消费税

B．借：长期投资(长期股权投资) 贷：产成品(库存商品) 应交税金——应交增值税(销项税额)

C．借：在建工程应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款

D．借：固定资产贷：产成品(库存商品) 应交税金——应交增值税(进项税额转出)

E．借：在建工程贷：原材料应文税金——应交增值税(销项税额)

正确答案：CDE
解析：用于在建工程的购进货物的进项税额不能进行抵扣，企业将自制产品用于非应税项目，应视同销售计算销项税额，企业将购进货物用于非应税税目，其进项税额应作转出处理。

第2题：

某机床厂(系增值税一般纳税人)为本企业加工一台机器设备，已知其领用原材料成本为1万元，下列账务处理中正确的为( )。

A．借：固定资产 10000 贷：原材料 10000

B．借：固定资产 11700 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

C．借：固定资产 11700 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1700

D．借：固定资产 11870 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1870

正确答案：C

第3题：

对于本月发生的火灾损失，该企业正确的账务处理为( )。

A．借：营业外支出 71950 贷：原材料 26500 产成品 40000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 9265

B．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 66500 贷：原材料 26500 产成品 40000

C．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 71950 贷：原材料 26500 产成品 40000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 9265

D．借：营业外支出 66500 贷：原材料 26500 产成品 40000

正确答案：C

第4题：

某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行会计处理所涉及的会计科目为()

A、原材料

B、营业外支出

C、应交税金——应交增值税(进项税额)

D、应交税金——应交增值税(进项税额转出)

参考答案：ABD

第5题：

月份终了，企业将本月应交未交增值税进行结转时，应借记的会计科目是（）

A．应交税金——未交增值税

B．应交税金——应交增值税（进项税额转出）

C．应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

D．应交税金——应交增值税（已交税金）

正确答案：C

第6题：

某生产企业为增值税一般纳税人,某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房,钢材的购进成本为50000元。企业的会计处理为()。

A.借记“在建工程”50000元，贷记"原材料"50000元

B.借记“在建工程”55000元，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”5000元贷记"原材料"50000元

C.借记“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”8500元

D.借记“在建工程”59350元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”9350元

参考答案：C

第7题：

某粮食企业(系增值税一般纳税人)2001年5月份从农民处购进的农产品被盗，已知其成本为9000元，以下账务处理中正确的为( )。

A．借：其他应收款 9000 贷：原材料 9000

B．借：待处理财产损益 9900 贷：原材料 9000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 900

C．借：待处理财产损益 10000 贷：原材料 9000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1000

D．借：营业外支出 9900 贷：原材料 9000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 900

正确答案：B

第8题：

某粮食企业(为增值税一般纳税人)上月向农民收购的一批免税农产品被盗，已知其账面成本为9000元，下列账务处理为正确的为( )。

A．借：待处理财产损溢 9000 贷：原材料 9000

B．借：待处理财产损溢 9900 贷：原材料 9000 应交税金-应交增值税(进项税额转出) 900

C．借：待处理财产损溢 9000 贷：原材料 8181.8 应交税金-应交增值税(进项税额转出) 818.2

D．借：待处理财产损溢 10000 贷：原材料 9000应交税金-应交增值税(进项税额转出) 1000

正确答案：D

第9题：

对于增值税一般纳税企业，在建工程领用原材料，或将原材料对外投资时，均应作出贷记“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”的会计处理。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：原材料对外投资属于确认“销项税额”而不是作为“进项税额转出”。

第10题：

业务(3)A公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理( )。

A．借：原材料 300000 应交税金——应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 39000 坏账准备 10000 贷：应收账款 400000

B．借：原材料 300000 应交税金——应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 39000 贷：应收账款 390000

C．借：原材料 351000 银行存款 39000 贷：应收账款 3900000

D．借：原材料 300000 应交税金——应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 39000 营业外支出——债务重组损失 10000 贷：应收账款 400000

正确答案：A

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