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下列关于国际税收协定与国内税法关系的说法正确的是（）。A、国际税收协定与国内税法具有同等的法律效力B、国内税法的法律效力优于国际税收协定C、国际税收协定可以约束一国对其国内税法进行修改D、当国际税收协定与国内税法不一致时，应适用“孰优原则”

题目

下列关于国际税收协定与国内税法关系的说法正确的是（）。

  • A、国际税收协定与国内税法具有同等的法律效力
  • B、国内税法的法律效力优于国际税收协定
  • C、国际税收协定可以约束一国对其国内税法进行修改
  • D、当国际税收协定与国内税法不一致时，应适用“孰优原则”
参考答案和解析
正确答案:A,D
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第1题：

下列关于国际税法的陈述，正确的是（ ）。

A．国际税法的效力高于国内税法

B．国际税法的重要渊源是国际税收协定

C．国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本”

D．国际税法是国际法的组成部分，各国必须承认和遵守

E．任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权


正确答案：BCE
只有得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力才会高于国内税法，所以A选项是不对的。

第2题：

国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有（ ）。

A．国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件

B．我国承认国际税法的效力优于国内税法

C．国际税法的重要渊源是国内税法

D．国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”

E．税收管辖权具有明显的独立性和排他性


正确答案：BDE
税收协定是主权国家之间协调国际税收关系的法律文件，属于国际法的范畴。国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”，从两个范本的基本内容也可以看出国际税法的主要内容包括有税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等。国际税法是国际法的特殊组成部分，一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法。

第3题：

下列关于国际税法的陈述，正确的是( )。

A．国际税法的效力必定高于国内税法

B．国际税法的调整对象包括：国家和涉外纳税人的涉外税收征纳关系、国家之间的税收分配关系

C．国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本”

D．国际税法的重要渊源是国际税收协定

E．任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权


正确答案：BCDE
解析：只有得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力才会高于国内税法，所以A选项是不对的。

第4题：

在国际税法规范中，下列说法中正确的有（）。

  • A、税收转让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
  • B、当国际税收协定与国内税法冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整、修改税法
  • C、各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权
  • D、国际税收协定的签定可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
  • E、国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区

正确答案:A,B,C,D

第5题：

下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（ ）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法
C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

答案：C
解析：
选项C：税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。

【知识点】 其他

第6题：

下列关于国际税法的陈述，正确的有（ ）。

A．国际税法的效力必定高于国内税法

B．国际税法的调整对象包括：国家和涉外纳税人的涉外税收征纳关系和国家之间的税收分配关系

C．国际税收协定的典型形式是"OECD范本”和“联合国范本”

D．国际税法的重要渊源是国际税收协定

E．任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权


正确答案：BCDE
只有得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力才会高于国内税法，所以选项A是不对的。

第7题：

关于税收协定的说法，错误的是( )。

A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法


答案：B
解析：
税收协定与国内税法的关系: ( 1 )税收协定具有高于国内税法的效力; (2)税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法; (3 )税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇。并没有限定税收协定不能和国内税法相矛盾冲突的说法，当两者存在冲突时，应遵循税收协定高于国内税法效力原则。

第8题：

国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有（ ）。

A．国际税收协定最典型的形式是"OECD范本"和"联合国范本"

B．一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

C．国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法

D．实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

E．国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约


正确答案：ABD

第9题：

（根据2018年教材本题知识点已移至税法二）关于税收协定的说法，错误的是（　　）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

答案：B
解析：
税收协定与国内税法的关系：（1）税收协定具有高于国内税法的效力；（2）税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法；（3）税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇。并没有限定税收协定不能和国内税法相矛盾冲突的说法，当两者存在冲突时，应遵循税收协定高于国内税法效力原则。

第10题：

关于国际税收协定的的说法错误的是（）。

  • A、税收协定具有高于国内税法的效力
  • B、税收协定不能与国内税法相矛盾
  • C、税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
  • D、税收协定不能干预有关国家指定或调整、修改税法

正确答案:B

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