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某居民企业2013年利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已

题目
单选题
某居民企业2013年利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2013年该企业应缴纳企业所得税税额为（）万元。
A

600

B

612.5

C

625

D

750

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第1题：

某企业系我国的居民企业，项目分开核算，2008年应纳税所得额为1200万元，其中600万元为技术转让的全部所得，则2008年应纳所得税额为（ ）万元。

A．162.5

B．175

C．89.5

D．225


正确答案：A
技术转让所得不超过500万元的部分免征。超过500万的元部分减半征收。2008年应纳所得税额=(1200-600)×25%+(600-500)×50%×25%=162.5(万元)

第2题：

某居民企业2019年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项。2019年该企业应缴纳企业所得税税额为（ ）万元。

A.600
B.612.5
C.625
D.750

答案：B
解析：
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=［3000-600+（600-500）×50%］×25%=612.5（万元）。

第3题：

甲公司适用企业所得税税率为25%,2014年度利润总额为600万元,其中本年度国债利息收入6万元,无其他纳税调整事项,则该公司2014年度的所得税费用为()万元。

A:498

B:400

C:148.5

D:150


参考答案：C

第4题：

境内某居民企业2013年实现会计利润2400万元，当年转让一项专利技术的所有权，取得转让收入800万元，与该项技术转让相关的成本和税费为200万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。

  • A、475
  • B、450
  • C、462.5
  • D、600

正确答案:C

第5题：

（2018年）甲居民企业2013年设立，2013－2017年未弥补亏损前的所得情况如下：

假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2017年度企业所得税应纳税所得额为（　）。

A.200万元
B.160万元
C.210万元
D.260万元

答案：B
解析：
2013年20万元的亏损2014年弥补。2015年的亏损，2016年弥补180万元，2017年弥补40万元。

第6题：

2008年某企业全年利润总额为1000万元，会计计算的应纳税所得额为1500万元。经事务所审查，发现营业外支出列支公益性捐赠支出200万元未作纳税调整，2008年应纳所得税额为（ ）（无其他纳税调整事项

A．270万元

B．565万元

C．320万元

D．395万元


正确答案：D
捐赠支出扣除限额=1000X 12%=l20(万元)，实际捐赠支出200万元，纳税调增80万元。
2008年应纳所得税额=(1500+80)X25%=395(万元

第7题：

某外商投资企业2013年取得利润总额为6000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款200万元，国债利息收入50万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2013年应纳税所得额为()万元。

A、5800
B、5950
C、5850
D、6000

答案：C
解析：
准予扣除的捐赠限额=6000*12%=720（万元）＞200万元，所以，通过民政部门向灾区捐款200万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以2013年度应纳税所得额=6000-200-50=5850（万元）。

第8题：

在美国纳斯达克上市的某中国企业2008年利润总额为600万元，当年发生的产品研发费用实际支出为50万元，则该企业2008年应纳税所得额为( )万元，尤其他纳税调整事项。

A．525

B．600

C．575

D．550


正确答案：C
解析：加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中当年开发新产品研发费用实际支出为50万元，就可按75万元(50+50×50%)数额在税前进行扣除。2008年应纳税所得额=600-25=575(万元)

第9题：

某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？


正确答案:税法规定，职工福利费可扣除金额=500*14%=70（万元）， 职工福利费应调增应纳税所得额=90-70=20（万元）
职工教育经费可扣除金额=500*2.5%=12.5（万元），软件企业职工培训费用40万元可全额扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-12.5-40=7.5（万元）
合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元）

第10题：

某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项。则企业当年无需交纳企业所得税。（　）


正确答案:正确

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