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关于“应交税费—未交增值税”科目借贷方发生额描述正确的是（）。

题目
多选题
关于“应交税费—未交增值税”科目借贷方发生额描述正确的是（）。
A

借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税

B

贷借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税

C

借方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税

D

贷方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税

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第1题：

关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有( )。

A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目

D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目


答案：ACD
解析：选项B，兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的，才使用“应交税费—增值税留抵税额”明细科目。

第2题：

14 、下列表述正确的有 （ ）

A. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 58500 元

B. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目月末余额为 0 元

C. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 56950 元

D. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月末贷方余额为 1550 元


正确答案：BC

第3题：

企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记“( )”科目。

A．应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

B．应交税费——未交增值税

C．应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

D．应交税费——应交增值税(已交税金)


正确答案：B
解析：企业缴纳上月应交未交的增值税应通过“应交税费——未交增值税”核算。

第4题：

下列表述正确的有______。

A．“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为58 500元

B．“应交税费——应交增值税”科目月末余额为0

C．“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为56 950元

D．“应交税费——应交增值税”科目3月末贷方余额为1 550元


正确答案：BC

第5题：

31日，计算并结转本月应交增值税。以下正确的是( )

A、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 6 800

贷：应交税费——未交增值税 6 800

B、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 11 300

贷：应交税费——未交增值税 11 300

C、应交税费——应交增值税——转出未交增值税 15 800

贷：应交税费——未交增值税 15 800

D、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 16 740

贷：应交税费——未交增值税 16 740


正确答案：B

第6题：

某一般纳税人企业2009年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为( )。

A．借：应交税费——未交增值税 15000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 15000

B．借：应交税费——应交增值税 15000 贷：银行存款 15000

C．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：应交税费——未交增值税 15000

D．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：银行存款 15000


正确答案：C
解析：一般纳税人月末应缴未缴的增值税额，在“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。当月应纳税额=80000-60000-5000=15000(元)

第7题：

15 、下列表述正确的有 （ ）

A. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 54000 元

B. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 1550 元

C. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 55550 元

D. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 1550 元


正确答案：ABD

第8题：

下列表述正确的是（ ）。 A．“应交税费——未交增值税”科目6月份借方发生额为54 000元 B．“应交税费——未交增值税”科目6月份贷方发生额为1 550元 C．“应交税费一一未交增值税”科目6月份借方发生额为55 550元 D．“应交税费——未交增值税”科目6月份贷方余额为1 550元


正确答案：ABD
【考点】应交税费的核算
【解析】根据会计分录可知，“应交税费一一未交增值税”科目6月份借方发生额为54 000元，本月贷方发生额为1 550元，月末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=54 000-54000+1 550=1 550(元)。因此C项错误。

第9题：

上海齿轮厂，1998年成立，2000年被税务机关认定为一般纳税人，2006年6月初“应交税费－应交增值税”明细账期初余额为0，2006年6月该科目三级明细科目资料如下：

科目名称 当期发生额

进项税额 33万元

销项税额 62万元

已交税金 10万元

进项税额转出 1.20万元

出口抵减内销产品应纳税额 12万元

出口退税 30万元

根据以上资料，6月末企业会计处理正确的是（ ）。

A．借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 38.20万

贷：应交税费－未交增值税 38.20万

B．借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 20.20万

贷：应交税费－未交增值税 20.20万

C．借：应交税费－未交增值税 38.20万

贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 38.20万

D．借：应交税费－未交增值税 20.20万

贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 20.20万


正确答案：A
一般纳税人期末应纳增值税额＝（当期销项税额+当期进项税额转出+当期出口退税发生额）－（上期留抵+当期发生的允许抵扣的进项税额）－当期已纳当期税款。  
6月末企业应纳增值税＝（62+1.2+30）－（33+10+12）＝38.20（万元） 

第10题：

下列表述正确的有______。

A．“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为54 000元

B．“应交税费——未交增值税”科目3月份贷方发生额为1 550元

C．“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为55 550元

D．“应交税费——未交增值税”科目3月末贷方余额为1 550元


正确答案：ABD

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