0
14.16
46.39
92.78
第1题：
某市房地产开发公司2010年转让一栋新建普通标准住宅，取得转让收入9000万元，转让环节的税金已经缴纳。已知该公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用为2400万元，房地产开发成本为1400万元，利息支出160万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，其中10万元属于超过贷款期限的利息）。该单位应缴纳土地增值税（ ）万元。（该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％）
A.0
B.993.5
C.1261
D.1172.25
【正确答案】：D
【答案解析】：收入总额＝9000（万元）
转让环节应扣除的税金=9000×5%×（1＋7%＋3%）=495（万元）
超过贷款期限发生的利息，不得计算在扣除项目内，所以允许扣除的开发费用＝（160-10）+（2400＋1400）×5％＝340（万元）。
房地产开发企业开发普通标准住宅出售的，可加计扣除20%的费用，即加计扣除额＝（2400＋1400）×20％＝760（万元）。
扣除项目金额＝2400+1400＋495+340+760＝5395（万元）
增值额＝9000－5395＝3605（万元）
增值率＝3605÷5395×100％＝66.82％，适用税率为40%。
应纳土地增值税＝3605×40％-5395×5％＝1172.25（万元）
第2题：
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1 000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，准予列支的房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）。
A．272．5万元
B．240万元
C．300万元
D．360万元
第3题：
2011年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税（ ）万元。A．0B．133.5C．142.5D．292.5
第4题：
2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。
A．0
B．140．25
C．223．75
D．262．50
第5题：
某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入 6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。
A．380.1
B．381
C．389.1
D．470.1
第6题：
某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用 500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额( )万元。
A．2107.5
B．2017
C．2114
D．2400.56
第7题：
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，准予列支的房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．272.5
B．240
C．300
D．360
本题考核土地增值税的计算。准予扣除项目金额一50+200+(50+200)×20%+40+60=400(万元)，增值额＝1000－400=600(万元)，比例=600÷400=150%，应纳土地增值税=600×50%÷400×15%=240(万元)。
第8题：
某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。
A．125
B．270
C．330
D．0
第9题：
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．180
B．240
C．300
D．360
第10题：
某市房地产开发企业2011年转让～幢新建普通标准住宅楼，取得收入8000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1500万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（ ）万元。
A．125
B．270
C．513
D．0