20
25
30
50
第1题：
某企业2009年应交所得税100万元；递延所得税资产年初余额为50万元，年末余额为60万元；递延所得税负债年初余额为80万元，年末余额为60万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2009年应确认的所得税费用的金额为（ ）万元。
A. 100
B. 110
C. 90
D. 70
第2题：
某企业2010年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为( )万元。
A．123．5
B．130
C．117．5
D．107．5
第3题：
下列有关甲公司所得税确认的表述，正确的有（ ）。
A.计提资产减值准备应确认递延所得税资产2.5万元
B.固定资产折旧应确认递延所得税负债12.5万元
C.长期股权投资采用权益法核算应确认递延所得税资产5万元
D.应交所得税为114.5万元
E.递延所得税费用为10万元
第4题：
第5题：
第6题：
A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为33%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2007年12月31日正确的计算方法是( )。
A．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为33万元
B．递延所得税资产为165万元；递延所得税负债为33万元
C．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为0万元
D．递延所得税负债为0万元；递延所得税资产为33万元
第7题：
第8题：
甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。2009年初适用所得税税率改为25%。2009年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2009年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额；则甲公司2009年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。
A．借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65
B．借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65
C．借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57
D．借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50
第9题：
第10题：