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某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价为400万元。经资产评估机构评定，转让时该大楼的重置成本为1000万元，成新度折扣

题目
单选题
某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价为400万元。经资产评估机构评定，转让时该大楼的重置成本为1000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。
A

400

B

700

C

1000

D

1400

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第1题：

单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（ ）万元。

A．90

B．500

C．215

D．345


正确答案：D
【解析】本题考核土地增值税的计算。根据规定，评估价格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400(万元)，扣除项目金额=1400+500=1900(万元)，增值额=3000－1900=1100(万元)，增值率＝1100÷1900－58%，适用税率为40%，应纳土地增值税；1100×40%－1900×5%=345(万元)。

第2题：

某生产企业2008年转让一幢2000年建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计50万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。

A．9.5

B．9

C．8.5

D．8


正确答案：B
解析：本题中扣除项日合计：800×40%+50=370(万元)，增值额=400-370=30(万元)。则增值率=30÷370=8.11%，适用税率30%。应纳税额=30×30%=9(万元)。

第3题：

某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

A．197.41

B．137.75

C．83.75

D．247.25


正确答案：C

第4题：

某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（ ）。

A．441万元

B．198万元

C．415 万元

D．90万元


正确答案：B
本题考核土地增值税的计算。评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840 (万元)，扣除项目金额=840+500=1340(万元)，增值额=2000-1340=660(万元)，增值率=660÷1340=49%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198(万元)。

第5题：

某商业企业2005年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税( )万元。

A．26.4

B．36

C．51

D．60


正确答案：A

第6题：

某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是( )万元。

A．25

B．24.15

C．20

D．21.75


正确答案：D
解析：本题出售旧房及建筑物，首先按评估价格及有关因素计算、确定扣除项目金额，再根据计算增值额、计算增值率、确定适用税率、依据适用税率计算应纳税额的步骤计算可得D项正确。

第7题：

某单位转让：一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000．万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为( )万元。

A．90

B．198

C．415

D．441


正确答案：B
解析：评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(万元)，扣除项目金额=840+500=1340(万元)，增值额=2000-1340=660(万元)，增值率=660÷1340= 49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198(万元)

第8题：

某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为 380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

A．198

B．285

C．368

D．441


正确答案：A

第9题：

某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，己提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是（ ）。

A．20万元

B．21.75万元

C．24.15万元

D．25万元


正确答案：B

第10题：

某企业转让一幢旧厂房，账面原值为500万元，折旧100万元。转让时该产房评估的重置成本为800万元，成新率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）。

A．240万元

B．500万元

C．480万元

D．800万元


正确答案：C
评估价格＝800×60%＝480(万元)。

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