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高级管理层在确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时，考虑的内容有：（）Ⅰ.组织本身风险管理是否成熟Ⅱ.内部审计部门

题目
单选题
高级管理层在确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时，考虑的内容有：（）Ⅰ.组织本身风险管理是否成熟Ⅱ.内部审计部门业务的外包程度Ⅲ.内部审计师的专业能力能否胜任在风险管理方面的工作Ⅳ.本组织的业务性质及运作的环境
A

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

B

Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

C

Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

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第1题：

商业银行应当指定（　　）向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告。

A、市场风险承担部门
B、市场风险管理部门
C、内部审计机构
D、外部审计机构

答案：B
解析：
市场风险管理部门相对于业务经营部门的独立性是建设市场风险管理体系的关键。银行应当指定专门的部门负责市场风险管理工作。负责市场风险管理的部门应当职责明确，与承担风险的业务经营部门保持相对独立，向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告。

第2题：

某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：

A.对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性
B.就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任
C.在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险
D.在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程

答案：D
解析：
内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理，进而避免承担任何管理层分责任。

第3题：

商业银行应当指定（ ）向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告。 A．市场风险承担部门 B．市场风险管理部门 C．内部审计机构 D．外部审计机构


正确答案：B
商业银行应当指定市场风险管理部门向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告。

第4题：

流动性风险管理的内部审计报告应当提交（）。

  • A、董事会
  • B、高级管理层
  • C、风险管理部门
  • D、监事会
  • E、信贷部门

正确答案:A,D

第5题：

在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是：

A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域
B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见

答案：A
解析：
内部审计师不仅要关注风险高的领域，还要关注风险低的领域。

第6题：

最优的公司治理结构是：

A.运行管理层承担风险，执行管理层承担监督职能，内部审计部门承担监督和咨询功能
B.运行管理层承担监督职能，执行管理层承担风险，内部审计部门承担监督和咨询功能
C.董事会承担监督职能，执行管理层承担风险，内部审计部门承担监督和咨询功能
D.董事会承担风险，执行管理层承担监督和咨询职能，内部审计部门承担审计风险

答案：A
解析：
运行管理层承担风险，执行管理层承担监督职能，内部审计部门承担监督和咨询功能。

第7题：

高级管理层在确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时，考虑的内容有：Ⅰ.组织本身风险管理是否成熟Ⅱ.内部审计部门业务的外包程度Ⅲ.内部审计师的专业能力能否胜任在风险管理方面的工作Ⅳ.本组织的业务性质及运作的环境

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

答案：C
解析：
内部审计部门业务的外包程度，不是高级管理层确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时考虑的内容。即使审计职能被彻底外包，首席审计执行官也必须对每个审计项目的质量负责，所以不必考虑内部审计的业务是否外包。

第8题：

商业银行风险管理组织包括下列哪些部门？ （ ）

A．董事会及其专门委员会

B．监事会

C．高级管理层

D．财务控制部门、内部审计部门、法律/合规部门及外部风险监督机构等具有风险管理职责的职能部门

E．商业银行内部专门的风险管理部门


正确答案：ACE

第9题：

一个新成立的内部审计部门，对组织进行初步的风险评估，发现组织并没有风险管理过程。下列哪个是根据国际内部审计师协会的专业实务框架做出的适当反应？

A.内部审计部门应该考虑缺乏风险管理过程作为一个危险信号，并应该安排舞弊审计业务。
B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。

答案：D
解析：
D正确。管理拥有风险和风险管理，但是如果一个组织没有风险管理的过程，内部审计部门应该提醒管理者关注这一情况，并且对建议对这一过程提出建议。即使缺乏风险管理过程是一个危险信号，如果没有进一步的证据证明舞弊可能发生，安排舞弊审计业务可能是过早的。在大多数企业，缺乏风险管理过程不违反法律法规。

第10题：

以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）

  • A、保证内部审计计划支持总体企业目标
  • B、保证内部审计计划得到高级管理层的批准
  • C、为改善战略性计划提供建议
  • D、强调内部审计部门的重要性

正确答案:A

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