问答题简述税制结构的决定因素。

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问答题

简述税制结构的决定因素。

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第1题：

税制结构与税制模式是两个相互关联又有所不同的范畴，下列各项中（）反映了两者的区别。

A．税制结构概括了税制模式的本质

B．税制结构反映了税制模式的主要内容

C．税制模式概括了税制结构的基本框架

D．税制模式是税制结构主要内容的具体化

正确答案：C

第2题：

简述税制结构的决定因素。

正确答案: 税制结构是指一国各税种的总体安排（只有在复合税制类型条件下才有税制结构问题）。在税制结构中，不同税种的相对重要性差异很大，形成了不同的税制模式（税制模式是指在一国的税制结构中以哪类税作为主体税种）。税制结构特别是其中的主体税种（税制模式），决定着税制系统的总体功能。具体而言，税制结构的决定因素主要有以下几种：（1）经济发展水平。经济发展水平越高（低），人均收入越高（低），所得税和社会保障税的收入占税收收入总额的比重越高（低）。这在很大程度上说明了为什么工业化国家以所得税为主，而大多数发展中国家以商品税为主的原因。
（2）征收管理能力。会计制度越完善，征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税的收入比重越高；相比之下，商品税的收入比重在发展中国家比较高，其中的一个重要原因是商品课税在管理上要比所得课税更容易些。
（3）财政支出结构。财政支出结构对税制结构的影响，主要体现在专税专用情况下，如果某项财政支出的需求较大且所占份额较高，那么，为此融资的相应的税种的收入比重也会随之较高。最典型的例子就是社会保障税。
（4）税收政策目标。理论上一般认为，间接税比所得税更有利于经济增长，而所得税比间接税更有利于公平收入分配。所以，旨在促进经济增长的发展中国家，一般是以间接税为主的税制结构；旨在公平收入分配的发达国家，一般是以所得税和社会保障税为主的税制结构。
（5）相邻国家的示范效应。一国的税制结构在一定程度上也受周边国家税制结构的影响，这种示范效应涉及资本、劳动力、商品在相邻国家间的流动。

第3题：

影响一国税收负担水平的决定因素是( )。

A．税制结构

B．主体税种

C．经济发展水平

D．经济体制的类型

正确答案：C
解析：税收来源于国民经济的产出，一个国家的生产水平越高，经济发展水平越高，税收的来源就越丰富，税基就越宽广，经济对税收负担的承受能力也越强。

第4题：

税制结构包括（）

A、单一税制结构
B、两税制结构
C、复合税制结构
D、多税制结构

正确答案:A,C

第5题：

下列属于财政赤字的决定因素的有（）。

A、经济周期
B、通货膨胀
C、经济增长
D、技术进步
E、累进税制

正确答案:A,B,C,E

第6题：

简述税制原则。
税制原则即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
略

第7题：

简述影响税制结构的因素。

正确答案: （1）所有制
（2）经济管理体制
（3）社会生产力
（4）社会、历史、生活习惯、法律等
（5）战争因素

第8题：

税制结构与经济结构的关系是( )。

A．经济结构决定税制结构

B．税制结构决定经济结构

C．税制结构反作用于经济结构

D．经济结构反作用于税制结构

E．经济结构发生变动或调整时，税制结构必然进行相应的变动或调整

正确答案：ACE

第9题：

什么是复合税制？简述复合税制的主要优点。

正确答案: 复合税制是指一个国家同时开征两种以上的税种的税收制度。即一个国家税制中包括了两个以上的税种。
复合税制的优点主要表现在：
A.在税制系统内部税种间相互协调、相辅相成；
B.税源广，伸缩性大，弹性充分，能保证财政收入充裕可靠；
C.平均社会财富，稳定国民经济；
D.税收负担公平合理普遍；
E.多种税并用，能适应不同的经济发展和变化，可以充分发挥税收的作用。

第10题：

我国税制结构模式属于（）

A、以流转税为主体的复合税制结构模式
B、以所得税为主体的复合税制结构模式
C、以流转税和所得税并重的复合税制结构模式
D、以资源税为主体的复合税制结构模式
E、以财产税为主体的复合税制结构模式

正确答案:A

简述税制结构的决定因素。

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