甲公司是一家经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,2014年9月发生如下业务: (1)8日,

题目
问答题
甲公司是一家经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,2014年9月发生如下业务: (1)8日,公司用银行存款购入经营租赁新设备10台,收到增值税专用发票,支付价款18万元,增值税税额3.06万元。 (2)9日,上月经营租赁设备损坏,甲公司请专业公司派人维修,发生修理支出2340元,取得增值税专用发票,注明修理费2000元,税额340元,款项已经通过银行存款支付。 (3)由于上述设备损坏,经过协商,甲公司同意给予上述设备租赁费用20%的折让,当月凭借设备租赁方税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”,开具红字增值税专用发票注明,价款-30000元,税额-5100元,相应款项已退还租赁方。 (4)10日,甲公司购入一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计23.4万元。 (5)11日,购入融资租赁设备一台,不含税价款20000元,税额3400元,取得增值税专用发票,支付设备保险费2000元,款项均已支付。 (6)12日,甲公司将其新购入的10台设备对外出租(经营租赁),租赁期限2年,预收1年不含税租金收入15万元,款项已经收到。 (7)25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元,取得增值税专用发票注明价款660.38元,税额39.62元。 上述取得的专用发票当月已经认证通过,问题: (1)逐项分析上述业务的增值税处理。 (2)计算甲公司当月应纳的增值税。
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第1题:

金融租赁公司是指经银监会批准,以经营融资租赁业务为主的银行金融机构。( )

此题为判断题(对,错)。


正确答案:×

第2题:

金融租赁公司是指经银监会批准,以从事经营租赁业务为主的非银行金融机构。( )


正确答案:×

应为从事融资租赁。

第3题:

金融租赁公司是指经银监会批准,以从事经营租赁业务为主的非银行金融机构。( )

A.正确

B.错误


正确答案:B

第4题:

下列表述错误的为()。

  • A、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务,在2015年12月31日前,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
  • B、广告投放地在境外的广告服务适用免税优惠
  • C、适用免税优惠的可以开具增值税专用发票
  • D、适用简易征收的混凝土销售业务可以开具增值税专用发票

正确答案:C

第5题:

经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的()后的余额为销售额。

  • A、借款利息
  • B、发行债券利息
  • C、安装费
  • D、车辆购置税

正确答案:A,B,D

第6题:

下列不征收营业税的是( )。

A.经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位从事所有权转移的设备租赁业务

B.经对外贸易经济合作部批准从事融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务

C.未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权未转移的融资租赁业务

D.未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权转移的融资租赁业务


正确答案:D

第7题:

经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除对外支付的()后的余额作为销售额。

  • A、借款利息、发行债券利息
  • B、本金、借款利息、发行债券利息
  • C、借款利息、发行债券利息、安装费、保险费
  • D、本金、借款利息、发行债券利息、安装费、保险费

正确答案:A

第8题:

金融租赁公司是指经银监会批准,以经营融资租赁业务为主的银行金融机构。( )

A.正确

B.错误


正确答案:B
解析:金融租赁公司是指经银监会批准,以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构。

第9题:

目前,有关融资租赁企业营改增特殊政策(差额征税、即征即退)的适用范围,除了中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人以外,还适用于注册资本达到规定标准的商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人,该注册资本标准是人民币()

  • A、0.5亿元
  • B、1亿元
  • C、1.5亿元
  • D、1.7亿元

正确答案:D

第10题:

下列项目中能够享受免征增值税优惠的是()。

  • A、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务
  • B、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务
  • C、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
  • D、经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务

正确答案:C

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