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某内部审计师采用系统流程图对公司采购部门的交易流进行分析，关于该流程图的说法，正确的是：（）

题目
单选题
某内部审计师采用系统流程图对公司采购部门的交易流进行分析，关于该流程图的说法，正确的是：（）
A

该流程图可以显示出计算机对交易信息的处理过程，但是不显示人工的处理过程

B

该流程图可以与系统一样保持数据的及时更新

C

该流程图可以对特定的程序进行编辑和检验

D

该流程图可以显示不同部门之间的数据传递

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第1题：

某公司的销售部门包括产品控制分部、销售分部和收款分部。为了对销售部门的内部控制进行评估，内部审计师编制了流程图，关于此流程图的说法中，正确的是：

A.为每个分部绘制垂直流程图，在最上面一行反应投入，在最下面一行反映产出
B.绘制的流程图不能合理的反映三个分部的流程情况
C.绘制水平流程图，在最上面一行描述三个分部的情况，并配以横向的业务流动
D.由于涉及的分部数量比较多，必须在绘制流程图的同时加上文字说明

答案：C
解析：
水平流程图将过程中涉及的部门或职能以水平的方式展现，强调的是整个过程中所有步骤的水平流动。所以应该采用水平流程图来完整反映三个分部之间的业务流动。

第2题：

关于内部审计师开发垂直流程图的原因的说法中，正确的是：

A.作为一个永久性记录而对各个部门的职能进行反映
B.该垂直流程图可以评估合规性水平
C.用来描述输入、活动、工作流程以及其他流程的交互和输出
D.可以在审计程序实施之前收集某过程的数据信息

答案：C
解析：
垂直流程图可以从上到下的形式来反映每个步骤，而且在图表外留出大量的空间用于文字描述的每个步骤。所以用来描述输入、活动、工作流程以及其他流程的交互和输出。

第3题：

业务流程图、数据流程图、数据字典、系统流程图、模块结构图是结构化信息系统分析与设计中使用的几种主要的工具，以下是关于这几种工具之间关系的描述。以下描述中错误的是( )。

Ⅰ.数据流程图是通过对业务流程图抽象得到的

Ⅱ.系统流程图是由数据流程图导出的

Ⅲ.模块结构图是由数据流程图导出的

Ⅳ.数据字典只是对数据流程图中数据元素和组合数据的具体描述

Ⅴ.系统流程图是对应于系统分析阶段的抽象数据流程图的物理数据的流程图

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢!


正确答案：B

第4题：

某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞，那么该内部审计师接下来应该：

A.将这一漏洞与管理层进行沟通
B.扩大审计范围
C.向审计委员会报告这一缺陷
D.绘制内部控制系统的流程图

答案：B
解析：
在初步调查分析中发现可能存在的问题时，应该扩大审计的工作范围以确定问题的真实情况。

第5题：

某内部审计师所从事的确认业务是对某百货商店的现金部门进行了审计，以下哪项活动被认为该审计师缺乏应有的职业审慎？( )

A.鉴于该商店已对现金部门建立了设计良好的内部控制系统，因此向管理高层提交的审计报告中保证“现金部门不存在违法乱纪现象”
B.审计师编制了整个现金部门的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试
C.审计报告包括一条有充分证据支持的建议，即：建议对现金部门裁员，虽然裁员可能会对员工的士气产生负面影响
D.审计师将现金部门涉嫌错误做法的情况告知百货商店内部恰当的主管部门，但没有告知外部主管机构

答案：A
解析：
A正确。内部审计师不能保证是否存在舞弊的情形。内部审计师有责任开展应有的职业谨慎业务，评价能阻止或发现舞弊的风险管理、控制和治理过程，并对可能影响目标、运营及资源的重要风险保持警觉。不过，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪行为。B不正确，因为详细审计是不可行的，所以通常不要求对所有交易进行详细审计，允许采用抽样技术。C不正确，在履行应有的职业审慎原则过程中，内部审计师应能察觉到经营无效率等风险的存在，并且提出的审计建议要有足够审计证据支持。D不正确，内部审计师只需要向组织的恰当主管部门报告即可，是否向外部主管机构报告由管理层负责。

第6题：

内部审计师在对公司总体控制系统进行评价时，下述哪项为内部审计师所使用的最有效的审计证据来源？

A.控制流程图。
B.标准操作程序的复印件。
C.关于部门历史、经营活动及表格使用的描述。
D.工序操作标准的复印件。

答案：A
解析：
A正确。控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，对于内部审计师了解内部控制过程和进行初步评价是非常有用的，所以应该是最有效的审计证据来源。B不正确。标准程序只是总体控制系统的一部分。C不正确。关于部门历史、经营活动及表格使用的描述只是总体控制系统的一部分。D不正确。工序操作程序只是总体控制系统的一部分。

第7题：

作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？( )

A.编制一个流程图
B.编制一个系统描述说明
C.对控制进行测试
D.进行实质性测试

答案：C
解析：
A不正确，流程图适合于研究内部控制的设计，这与本次审计目的无直接关系。B不正确，系统说明适合于研究内部控制的设计，这与本次审计目的无直接关系。C正确。内部控制测试，又被称为遵循性测试，有助于审计师确定控制制度是否被遵守并且是否有效。例如，一项政策要求所有大额交易都必须由经理批准。当测试控制制度时，审计师可以从大额交易抽取一个样本，检查是否都有经理的批准，是否抽出的交易都符合经理应当证实的项目标准。D不正确，实质性测试是确定目标是否完成的测试，没有必要测试内部控制。

第8题：

下列关于工作流程图的说法，正确的是（ ）。

A.工作流程图是用图的形式反映一个组织系统中各项工作之间的组织关系
B.工作流程图中，用矩形框表示工作部门
C.工作流程图中的菱形框表示判别条件
D.工作流程图矩形框之间的连线采用双向箭线

答案：C
解析：

第9题：

内部审计师在对公司采购部门进行审计时，决定描述该部门的流程图，则该措施最有可能发现的问题是：

A.采购政策的滞后
B.折扣政策使用的不正确
C.关于货物付款的授权不合理
D.付款程序在验收货物之前

答案：D
解析：
流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。

第10题：

资料
某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
要求

指出该循环内部控制的关键控制点。

答案：
解析：
1.关键控制点：
(1)申请采购、采购、验收商品和支付货款等职责相互分离。
(2)原始凭证一式数份，并连续编号。
(3)由独立的验收部门对采购的原材料进行清点验收。
(4)采用付款凭单对原材料的付款进行控制。

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