多选题根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有（）。A直接转让土地使用权的B房地产开发项目全部竣工、完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

题目

多选题

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有（）。

直接转让土地使用权的

房地产开发项目全部竣工、完成销售的

整体转让未竣工决算房地产开发项目的

取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

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第1题：

(2010年考试真题)根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。

A．直接转让土地使用权的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D．取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的

正确答案：ABC
解析：本题考查重点是对“土地增值税的清算条件”的了解。符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：①房地产开发项目全部竣工、完成销售的。②整体转让未竣工决算房地产开发项目的。③直接转让土地使用权的。符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：①已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的。②取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的。⑧纳税人中请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。④省级税务机关规定的其他情况。因此，本题的正确答案为A、B、C。

第2题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。

A．甲房地产企业应当进行土地增值税的清算

B．主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算

C．甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款

D．甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款

正确答案：AC
【解析】(1)选项AB:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；(2)选项CD:土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。

第3题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )

A．直接转让土地使用权的

B．整体转让未竢工决算房地产开发项目的

C．房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D．取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的

正确答案：ABC
解析：对于取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的，不用进行土地增值税的清算。取得房地产销售(预售)许可证满3年尚未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

第4题：

（2016年）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（）。

A.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
C.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

答案：B,C,E

解析：

选项A,质量保证金开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除；选项D，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算。

第5题：

下列说法中，符合土地增值税法律制度规定的有()。

A.对于分期开发的房地产项目，各项目清算的方式应保持一致
B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
C.回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应作为当期的收入
D.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
E.纳税人清算补缴的土地增值税，应加收滞纳金

答案：A,D

解析：

选项B:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除;选项C:回迁户支付给房.地产企业的补偿价款，应冲减本项目拆迁补偿费;选项E:纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机，关规定的期限内补缴的，不应加收滞纳金。

第6题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有( )。

A．公司与公司之间互换房产

B．房地产开发公司为客户代建房产

C．兼并企业从被兼并企业取得房产

D．双方合作建房按照比例分配房产后转让

正确答案：AD
【解析】(】)选项A：“公司与公司之间”互换房产应当征收土地增值税，“个人之间”互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；(2)选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

第7题：

（根据2018年教材本题知识点已删除）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（　　）。

A.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
B.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
C.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
D.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
E.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
53.下列凭证，免纳印花税的有（　　）。

答案：A,C,E

解析：

选项B：直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税的清算；选项D：在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。土地增值税一章已移至税法一中。

第8题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

A．直接转让土地使用权的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D．取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的

正确答案：ABC

第9题：

（根据2018年教材本题知识点已删除）下列说法中，符合土地增值税法律制度规定的有（　　）。

答案：A,D

解析：

选项B：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除；选项C：回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应冲减本项目拆迁补偿费；选项E：纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不应加收滞纳金。土地增值税一章已移至税法一中。

第10题：

下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（）。

A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

答案：A,B,C,D

解析：

选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有（）。

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