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下列有关内部控制的基本要素说法中，错误的是（ ）。

题目
单选题
下列有关内部控制的基本要素说法中，错误的是（ ）。
A

基金管理人应当牢固外控优先和风险管理理念

B

基金管理人应当健全法人治理结构，充分发挥独立董事会和监事会的监督职能

C

严禁不正当关联交易、利益输送和内部控制人的现象

D

基金管理人的组织结构应当体现职责明确、相互制约的原则

参考答案和解析
正确答案： B
解析：
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第1题：

内部控制的基本要素包括环境控制、风险评估、信息沟通、内部监控及外部控制。（ ）

A．正确

B．错误


正确答案：×
B
内部控制的基本要素包括环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控，不包括外部控制。

第2题：

下列各项不属于内部控制基本要素的是（ ）。

A．风险评估

B．内部环境

C．监督检查

D．成本控制


正确答案：D
内部控制的基本要素包括：(1)内部环境；(2)风险评估；(3)控制措施；(4)信息与沟通；(5)监督检查。

第3题：

下列项目不属于内部控制基本要素中内部环境的有( )。

A．信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制

B．内部审计机制

C．企业文化

D．人力资源政策


正确答案：A
解析：内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。选项A属于信息与沟通要素。

第4题：

下列有关控制环境的说法中，错误的是（　）。

A、控制环境设定了被审计单位的内部控制基调
B、良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
C、控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险
D、发现并纠正被审计单位舞弊和错误是注册会计师的责任

答案：D
解析：
防止或发现并纠正舞弊和错误是被审计单位治理层和管理层的责任。

第5题：

下列有关内部控制测评的说法中，错误的是：

A、高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围
B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制
C、如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制
D、如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查

答案：A
解析：
本题考查对内部控制进行再评价。高控制风险表明内部控制设置不健全，或虽设计了良好的内部控制，但未予有效执行，此时应实施较为详细的实质性审查。

第6题：

下列项目不属于内部控制基本要素中内部环境的有( )。

A．内部审计机制

B．企业文化

C．人力资源政策

D．内部报告控制


正确答案：D
解析：内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。选项D属于控制措施的内容。

第7题：

(2017年)下列各项中属于基金管理人内部控制基本要素的是（ ）。

A.控制环境
B.控制利润
C.控制成本
D.控制目标

答案：A
解析：
基金管理人内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。

第8题：

关于基金管理人内部控制基本要素，以下表述错误的是( )。

A.内部监督

B.控制环境

C.管理层授权

D.信息沟通


答案：C
解析：基金管理人内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。

第9题：

下列有关基金托管人内部控制的说法，正确的有（）。

A:风险评估是基金托管人内部控制的基本要素之一
B:为了保证节约与效率，基金托管^内部可不设监察稽核部门
C:在确保风险控制的前提下，基金托管人可以将托管的不同基金的资金账户进行合并
D:基金托管人应建立定期稽核检查制度

答案：A,D
解析：
B项，托管人内部应设立监察稽核部门，保证监察稽核部门的独立性和权威性；C项，《证券投资基金法》规定，基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开。

第10题：

下列不属于内部控制的基本要素的是（　　）。

A.风险评估
B.内部监督
C.控制活动
D.外部环境

答案：D
解析：
内部控制的基本要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

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