不定项题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年7月有关经济业务如下:(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2750元。(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。(3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3390元/台;另收取优质费508500元、包装物租金169500元。(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价113元/台。(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生

题目

不定项题

（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年7月有关经济业务如下:(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2750元。(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。(3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3390元/台;另收取优质费508500元、包装物租金169500元。(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价113元/台。(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2088元/台。已知:增值税税率为13%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列问题。2.甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

[1000×3390+508500÷(1+13%)]×13%=499200(元)

(1000×3390+508500+169500)×13%=528840(元)

(1000×3390+508500+169500)÷(1+13%)×13%=468000(元)

1000×3390×13%=440700(元)

参考答案和解析

正确答案： A

解析：

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相似问题和答案

第1题：

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下：
（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3 390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。
（2）销售Y型空调3 000台，每台含税售价为4 520元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额9 6000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3 000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额500元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。
已知：销售货物增值税税率为13％。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.（3000＋10＋2）×4520×13％＝1769851.2元
B.3000×4520×13％＝1762800元
C.（3000＋2）×4520÷（1＋13％）×13％＝1561040元
D.（3000＋10＋2）×4520÷（1＋13％）×13％＝1566240元

答案：D

解析：

Y型空调用于奖励以及食堂领用，均应视同销售。含税销售额要做不含税的换算。

第2题：

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。 2019年 8月有关经营情况如下：
（ 1）销售 M型彩电，取得含增值税价款 6780000元，另收取包装物租金 56500元。
（2）采取以旧换新方式销售 N型彩电 500台， N型彩电同期含增值税销售单价 4520元 /台，旧彩电每台折价 316.4元。
（ 3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额 390000元。
（ 4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额 300元。
（ 5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额 78000元。
（ 6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额 1200元。
（ 7）将自产 Z型彩电无偿赠送给某医院 150台，委托某商场代销 800台，作为投资提供给某培训机构 400台；购进 50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为 13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.支付住宿费的进项税额1200元
B.购进货车的进项税额78000元
C.购进劳保用品的进项税额300元
D.购进生产用液晶面板的进项税额390000元

答案：B,D

解析：

（ 1）选项 A：购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额；（ 2）选项 B：购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全部抵扣；（ 3）选项 C：购进劳保用品，由于取得的是增值税“普通”发票，其进项税额不得抵扣。

第3题：

某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为（）。

A．8500元

B．8160元

C．8840元

D．9547.20元

正确答案：C
（58500+2340）÷（1+17%）×17%=8840元

第4题：

（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：
（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。
（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。
（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。
（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。
（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。
（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台。
（8）购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为13％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：
（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。
（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。
（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。
（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。
（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。
（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台。
（8）购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为13％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.支付住宿费的进项税额1200元
B.购进货车的进项税额78000元
C.购进劳保用品的进项税额300元
D.购进生产用液晶面板的进项税额390000元

答案：B,D

解析：

（1）选项A：购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额；（2）选项B：购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全额抵扣；（3）选项C：购进劳保用品，由于取得的是增值税普通发票，其进项税额不得抵扣。

第5题：

（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下：
　　（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 780 000元，另收取包装物租金56 500元。
　　（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台，旧彩电每台折价316.4元。
　　（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。
　　（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
　　（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。
　　（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 200元。
　　（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
　　已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
　　要求：
　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
　　（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下：
　　（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 780 000元，另收取包装物租金56 500元。
　　（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台，旧彩电每台折价316.4元。
　　（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。
　　（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
　　（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。
　　（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 200元。
　　（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
　　已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
　　要求：
　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
　甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（　）。

A.支付住宿费的进项税额1200元
B.购进劳保用品的进项税额300元
C.购进货车的进项税额96000元
D.购进生产用液晶面板的进项税额480000元

答案：C,D

解析：

选项A，组织职工夏季旅游，支付住宿费属于职工福利，进项税额不允许扣除；选项B，增值税普通发票不允许抵扣进项税额；选项C，固定资产、不动产如果是既用于不允许抵扣项目的，又用于抵扣项目的，该进项税额准予全部抵扣。

第6题：

（2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年10月有关经济业务如下：
（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额272000元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2750元。
（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明税额8500元。
（3）销售A型洗衣机1000台，含税销售单价3510元/台；另收取优质费526500元.包装物租金175500元。
（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机每台作价117元（含税）。
（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，每台生产成本2106元。已知：洗衣机适用的增值税税率为13％，上期留抵增值税额59000元，当月取得的增值税专用
发票均已勾选认证。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。

A.购进低值易耗品的进项税额8500元
B.上期留抵的增值税额59000元
C.购进原材料的进项税额272000元
D.支付运输费的进项税额2750元

答案：B,C,D

解析：

选项A：购进低值易耗品取得的是增值税普通发票，不得抵扣进项税额。

第7题：

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。 2019年 8月有关经营情况如下：
（ 1）销售 M型彩电，取得含增值税价款 6780000元，另收取包装物租金 56500元。
（2）采取以旧换新方式销售 N型彩电 500台， N型彩电同期含增值税销售单价 4520元 /台，旧彩电每台折价 316.4元。
（ 3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额 390000元。
（ 4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额 300元。
（ 5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额 78000元。
（ 6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额 1200元。
（ 7）将自产 Z型彩电无偿赠送给某医院 150台，委托某商场代销 800台，作为投资提供给某培训机构 400台；购进 50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为 13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月采取以旧换新方式销售 N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.500×［4520÷（1+13%）-316.4］×13%=239434（元）
B.500×（4520-316.4）÷（1+13%）×13%=241800（元）
C.500×4520÷（1+13%）×13%=260000（元）
D.500×（4520-316.4）×13%=273234（元）

答案：C

解析：

（）本题考查以旧换新业务的增值税处1 理；（ 2）产品为“彩电”（金银首饰以外的产品），以同期新货物的不含增值税销售价格为计税销售额，选项 ABD均考虑“差价”计税，错误。

第8题：

（2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年10月有关经济业务如下：
（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额272000元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2750元。
（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明税额8500元。
（3）销售A型洗衣机1000台，含税销售单价3510元/台；另收取优质费526500元.包装物租金175500元。
（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机每台作价117元（含税）。
（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，每台生产成本2106元。已知：洗衣机适用的增值税税率为13％，上期留抵增值税额59000元，当月取得的增值税专用
发票均已勾选认证。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3.甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.50×3510×13％
B.50×（3510-117）÷（1+13％）×13％
C.50×3510÷（1+13％）×13％
D.50×（3510-117）×13％

答案：C

解析：

除金银首饰外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。

第9题：

（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：
（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。
（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。
（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。
（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。
（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。
（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台。
（8）购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为13％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：
（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。
（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。
（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。
（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。
（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。
（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台。
（8）购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为13％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产的800台Z型彩电委托某商场代销
B.将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构
C.将购进的50台电脑奖励给业绩突出的职工
D.将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院

答案：A,B,D

解析：

选项C：将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。

第10题：

（2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年10月有关经济业务如下：
（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额272000元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2750元。
（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明税额8500元。
（3）销售A型洗衣机1000台，含税销售单价3510元/台；另收取优质费526500元.包装物租金175500元。
（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机每台作价117元（含税）。
（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，每台生产成本2106元。已知：洗衣机适用的增值税税率为13％，上期留抵增值税额59000元，当月取得的增值税专用
发票均已勾选认证。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2.甲公司业务（3）中销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.[1000×3510+526500÷（1+13％）]×13％
B.（1000×3510+526500+175500）×13％
C.（1000×3510+526500+175500）÷（1+13％）×13％
D.1000×3510×13％

答案：C

解析：

销售洗衣机同时收取的优质费.包装物租金均属于价外费用（视为含税收入），应价税分离后并入销售额。

题目

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