不定项题（二）某房产开发股份有限公司(增值税一般纳税人),从事多业经营,2019年12月发生如下业务:(1)销售商品房取得不含增值税收入3000万元,合同保证金收入218万元。(2)自营四星级酒店取得餐饮收入300万元,客房住宿收入1000万元,会议收入500万元,KTV收入400万元(3)与乙公司签订出租写字楼协议,月租金不含增值税为10万元,从2019年12月份起租,租期3年,房地产公司12月份一次性收取第一年租金120万元。(4)拍得一宗建设用地使用权,支付土地出让金30000万元。已知:销售不动产

题目

不定项题

（二）某房产开发股份有限公司(增值税一般纳税人),从事多业经营,2019年12月发生如下业务:(1)销售商品房取得不含增值税收入3000万元,合同保证金收入218万元。(2)自营四星级酒店取得餐饮收入300万元,客房住宿收入1000万元,会议收入500万元,KTV收入400万元(3)与乙公司签订出租写字楼协议,月租金不含增值税为10万元,从2019年12月份起租,租期3年,房地产公司12月份一次性收取第一年租金120万元。(4)拍得一宗建设用地使用权,支付土地出让金30000万元。已知:销售不动产和不动产租赁增值税税率为9%,契税税率为3%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.该公司自营的四星级酒店取得的下列收入中,应当按照生活服务缴纳增值税的是（）。

餐饮收入300万元

客房住宿收入1000万元

会议收入500万元

KTV收入400万元

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第1题：

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额( )元。
A.0
B.8500
C.9350
D.10200

答案：A

解析：

本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房，不视同销售，不计提销项税额。

第2题：

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。

A.借记“主营业务收入”100000元
B.贷记“主营业务收入”100000元
C.贷记“应付账款”100000元
D.计提增值税销项税额1 7000元

答案：B,D

解析：

本题考查增值税的检查。正确的会计分录为：借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费—应交增值税(销项税额) 17000

第3题：

该企业8月的销项税额合计( )元。
A.17000
B.15600
C.30600
D.34000

答案：B

解析：

本题考查增值税的计算。销项税额=13000+2600=15600(元)。

第4题：

共用题干
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。
A:贷记“主营业务收入”23400元
B:借记“主营业务收入”23400元
C:贷记“主营业务收入”20000元
D:计提增值税销项税额3400元

答案：C,D

解析：

正确的会计处理为：借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
正确的会计处理为：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
采取预收货款销售方式，企业收到货款时，其账务处理格式为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
应计提增值税销项税额=60000*17%=10200（万元）。
5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（万元）。

第5题：

A.借记“主营业务收入”23400元
B.贷记“主营业务收入”23400元
C.贷记“应付账款”20000元
D.计提增值税销项税额3400元

答案：D

解析：

本题考查增值税的检查。正确的会计分录为：借：银行存款 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税费—应交增值税(销项税额) 3400

第6题：

企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。
A.

答案：A

解析：

第7题：

共用题干
某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种。其中，甲乙适用增值税税率为17%，丙属于免税商品。2013年10月发生的经济业务资料如下：(1)销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。(2)将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。(3)销售丙商品取得销售收入500000元。(4)本月购进甲乙丙原材料，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为5100元。(5)本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据上述资料，回答下列问题：

该企业本月应缴纳增值税额为()元。
A:26520
B:17000
C:13600
D:30600

答案：A

解析：

下列项目免征增值税：①农业生产者销售的自产农产品；②避孕药品和用具；③古旧图书；④直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；⑥由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；⑦销售的自己使用过的物品。
非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠与他人，应视同销售，须缴纳增值税。该企业应缴纳增值税额=80000*17%=13600（元）。
由于管理不善导致货物的丢失的损失属于非正常损失，这种情况下的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。该企业本月可以抵扣的进项税额=5100-5100*20%=4080（元）。
该企业第(1)项业务应纳销项税额=100000*17%=17000（元）；第(2)项业务需缴纳销项税额=80000*17%=13600（元）；第(3)项免税；第(4)、(5)项可予抵扣的进项税额=5100-5100*20%=4080（元）。该企业本月应缴纳增值税=销项税额-进项税额=17000+13600-4080=26520（元）。

第8题：

企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为( )。
A.借记“主营业务收入”100000元
B.贷记“主营业务收入”100000元
C.贷记“应付账款”100000元
D.计提增值税销项税额13000元

答案：B,D

解析：

第9题：

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额()元。

A.0
B.8500
C.9350
D.10200

答案：A

解析：

本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房，不视同销售，不计提销项税额。

第10题：

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（　）元。

A.6920
B.8040
C.13800
D.21840

答案：C

解析：

当期软件产品增值税应纳税额=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），税负=21840/（68000+200000）×100%=8.15%，即征即退税额=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。

（二）某房产开发股份有限公司(增值税一般纳税人),从事多业经营,2019年12月发生如下业务:(1)销售商品房取得不含增

题目

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