650
700
1850
1900
第1题：
某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼,取得销售收入9000万元。该公司为建造该写字楼取得土地使用权所支付的金额为2500万元,建造该写字楼花费的房地产开发成本为1500万元,房地产开发费用支出为300万元。
已知营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,印花税税率为0.5‰。
土地增值税实行四级超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。
要求:根据上述资料,计算该公司转让该写字楼应纳土地增值税额。
第2题：
第3题：
某方地产公司2003年11月份发生如下经济业务：
（1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，甲级扣除额1600万元。
（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）
（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：
（1）土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、为超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%.
（2）营业税适用税率为5%.
要求：
（1）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
（2）计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
（1）计算土地增值税
扣除项目金额＝5000+3000+150+990+800+1600＝11540（万元）
土地增值额＝18000－11540＝6460（万元）
土地增值额/扣除项目金额＝6460/11540＝55.98%
应纳土地增值税＝11540×50%×30%+（6460－11540×50%）×40%＝2007（万元）
如果考生分步计算到56%的比率，计算土地增值税的数额计算错误，也会适当给分。
（2）应纳营业税＝（18000+200+100+20）×5%＝916（万元）
第4题：
某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。
已知：土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额lOO%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
要求：
计算该公司应缴纳的土地增值税税额。
第5题：
某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额4200万元，则适用税率为( )。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
第6题：
某市甲房地产开发公司2012年开发的某写字楼项目的相关资料如下：
(1)取得土地使用权所支付的金额为5000万元；
(2)写字楼开发成本为3000万元；
(3)财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；
(4)写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。
已知：①甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租小动产适用的营业税税率为5%；③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；⑤土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下(本题略)；⑥房产税从租计征的税率为12%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第下列各小题。
在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A.400
B.600
C.700
D.800
在计算土地增值税时允许扣除的扣除项目合计金额为（ ）万元。A.5390
B.6000
C.6190
D.6600
甲公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.3576．50
B.4900
C.4976．50
D.5236．50
甲公司2012年出租写字楼应缴纳的房产税为（ ）万元。A.24
B.120
C.240
D.200
甲公司销售、出租不动产时合计应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为（ ）万元。A.900
B.964．50
C.1000
D.1100
在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金(含教育费附加)为（ ）万元。A.800
B.900
C.990
D.996
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
(1)财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除，允许扣除的房地产开发费用的金额=(5000+3000)×50%×10%=400(万元)；(2)出租的房产不缴土地增值税，其对应的支出不得扣除。
第7题：
某房地产公司转让商品楼取得销售收入 5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则土地增值税适用税率为( )。
A．0.3
B．0.4
C．0.5
D．0.6
第8题：
某房地产开发企业销售房地产的收入为3000万元人民币，扣除项目金额为1500万元，则应缴土地增值税力( )万元。
A.450
B.525
C.600
D.900
第9题：
某房地产公司2007年11月份发生如下经济业务：
(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元。附加扣除额1600万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款l00万元。(此两项业务不考虑土地增值税)
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：①土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
②营业税适用税率为5%。
要求：
(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额；
(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
第10题：