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根据土地增值税法律制度的规定，下列各项费用中，属于房地产开发成本的有（　）。

题目
多选题
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项费用中，属于房地产开发成本的有（　）。
A

土地征用及拆迁补偿费

B

基础设施费

C

公共配套设施费

D

房地产开发费用

参考答案和解析
正确答案： D,B
解析：
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第1题：

根据土地增值税法律制度的规定，对从事房地产开发的纳税人可按。“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和，加计20%的扣除。下列各项中，可以作为加计20%扣除的基数的是( )。

A．土地使用权价款

B．取得土地使用权时缴纳的契税

C．前期拆迁补偿费

D．直接建筑成本


正确答案：ABCD
【解析】(1)取得土地使用权所支付的金额包括：纳税人为取得土地使用权所支付的地价款、纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用和税金；(2)房地产开发成本包括：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

第2题：

下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（ ）。

A．土地出让金

B．销售费用

C．基础设施费

D．借款利息费用


正确答案：C
土地出让金属于取得土地使用权支付的金额；销售费用和借款利息费用属于房地产开发费用。

第3题：

根据土地增值税法律制度的规定,房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：对

第4题：

（2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（　　）。

A.前期工程费
B.公共配套设施费
C.土地出让金
D.耕地占用税

答案：A,B,D
解析：
选项 C：土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”。

第5题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。

A.转让国有土地使用权
B.出售办公楼
C.抵押房地产
D.出让国有土地使用权

答案：A,B
解析：
选项C，抵押房地产未发生房地产权属的转移，不征收土地增值税；选项D，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

第6题：

根据土地增值税法律制度的规定，该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为( )万元。

A. 1100

B.332. 28

C.265. 82

D.424. 82


正确答案：C
【解析】(1)对外销售的房屋面积为80%，相关扣除项目金额应当与其配比；(2)允许扣除的房地产开发费用=[ (1400 +42)+(150 +2100)]×80% ×9%=265. 82（万元）。

第7题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，属于房地产开发成本的有（　）。

A.土地出让金　　
B.耕地占用税　
C.公共配套设施费
D.借款利息费用

答案：B,C
解析：
土地出让金和借款利息费用不属于房地产开发成本。

第8题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有( )。

A．公司与公司之间互换房产

B．房地产开发公司为客户代建房产

C．兼并企业从被兼并企业取得房产

D．双方合作建房按照比例分配房产后转让


正确答案：AD
【解析】(】)选项A：“公司与公司之间”互换房产应当征收土地增值税，“个人之间”互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；(2)选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

第9题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有（　　）。

A.耕地占用税
B.前期工程费
C.基础设施费
D.公共配套设施费

答案：A,B,C,D
解析：
房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费（包括耕地占用税）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用等。

第10题：

（2014年）根据土地增值税法律制度的规定 ， 下列各项中 ， 不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（ ） 。

A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

答案：D
解析：
（ 1 ）选项 ABC ：属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形；（ 2 ）选项 D ：属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。

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