单选题2017年1月1日，王某按市场价格出租住房，取得季度租金收入9000元（不含增值税），缴纳的可在税前扣除的税费合计为500元，当月支付修缮费用1200元，均取得合法票据。已知个人出租住房取得的所得按10％的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A （9000÷3-500-1200-800）×10％=50（元）B （9000÷3-500-800-800）×10％=90（元）C （9000-500-1200-

题目

单选题

2017年1月1日，王某按市场价格出租住房，取得季度租金收入9000元（不含增值税），缴纳的可在税前扣除的税费合计为500元，当月支付修缮费用1200元，均取得合法票据。已知个人出租住房取得的所得按10％的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

（9000÷3-500-1200-800）×10％=50（元）

（9000÷3-500-800-800）×10％=90（元）

（9000-500-1200-800）×10％=650（元）

（9000-500-800-800）×10％=690（元）

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第1题：

2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入5000元/月，已经缴纳各种税费，合计为370元，请问，李先生需要缴纳( )元的个人所得税。

A．383

B．766

C．370.4

D．740.8

正确答案：C

第2题：

2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入5000元/月，已经缴纳各种税费，合计为370元，请问，李先生需要缴纳()元的个人所得税。（不考虑修缮费用，且其年所得未超过12万元）。

A:383
B:766
C:370.4
D:740.8

答案：C

解析：

李先生应纳税额=[每次（月）收入-准予扣除项目-修缮费用（800元/月为限）]*(1-20%)*l0%=(5000-370)*(1-20%)*lO%=370.4（元）。

第3题：

2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是( )元。

A．4800

B．3840

C．2400

D．800

正确答案：D
解析：从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。房产税=20000×4%=800(元)。

第4题：

2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。

A.685.71
B.720.00
C.2285.71
D.0

答案：D

解析：

考察政策: ( 1 )其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额; (2)其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。; (3)按照租赁期限分摊后，月租金收入小于3万元，免征增值税。
注: 2019年1月1日至2021年12月31日期间，其他个人采取一一次性收取租金形式出租不动产的，取得的租金收人可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收人不超过10万元的，可享受小微企业免税政策。所以，2019年1月1日至2021年12月31日期间,其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收人不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

第5题：

王某拥有三套住房，一套原值为100万元的住房供自己和家人居住；另一套原值为80万元的住房于2018年7月1日出租给李某居住，每月不含税租金收入3000元；还有一套原值为120万元的住房于同年10月1日出租给刘某用于生产经营，每月不含税租金收入5000元。2018年王某应缴纳房产税（）元。

A.1000
B.1320
C.1800
D.2520

答案：B

解析：

个人所有的非营业用房产免征房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用房产，应按照规定征收房产税。自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。2018年王某应缴纳房产税=3000×6×4%+5000×3×4%=1320（元）。

第6题：

依据个人所得税的有关规定，关于钱某转让受赠住房下列说法正确的有( )。

A．钱某转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税

B．钱某转让住房应按转让收入全额计算缴纳营业税

C．原捐赠人王某取得房屋的实际购置成本可以税前扣除

D．钱某转让房屋支付的相关税费可以税前扣除，但是受赠房屋时支付的税费不可以扣除

E．钱某应缴纳个人所得税为7万元

正确答案：ACE
应纳税所得额=转让受赠房屋收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费=100-60-3-2=35(万元)。应缴纳个人所得税=35×20％=7(万元)。

第7题：

下列单位和个人取得的收入中，应按4%的税率计算缴纳房产税的有（）。

A.企业向个人出租办公楼取得的租金
B.企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金
C.社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金
D.事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金
E.个人向其他个人出租厂房取得的租金

答案：C,D

解析：

选项CD：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

第8题：

王先生有一住房，假设2009年1月将住房出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。2009年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。王先生2009年12月应缴纳个人所得税( )元。

A．140

B．280

C．420

D．240

正确答案：A
解析：允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。王先生7月份发生的维修费4800元，分别在7月、8月、9月、10月、11月、12月平均扣除。
王先生12月份应缴纳的个人所得税=(36000÷12-800-800)×10%=140(元)

第9题：

中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税（）元。

A.350
B.270
C.540
D.700

答案：B

解析：

个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起，暂减按10%的税率征收个人所得税。王某每月租金收入应缴纳个人所得税=（3500-800）×10%=270（元）。

第10题：

张某任职于国内某软件公司，2019年3月取得的收入如下：
（1）当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。
（2）在某大学授课，取得讲学收入3500元。
（3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。
（4）取得特许权的经济赔偿收入2000元。
（5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（　　）。

A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税
B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税
C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税
D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税

答案：A,D

解析：

选项AB：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项CD：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。

2017年1月1日，王某按市场价格出租住房，取得季度租金收入9000元（不含增值税），缴纳的可在税前扣除的税费合计为50

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