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某商业企业为增值税一般纳税人，2014年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得增值税专用

题目
问答题
某商业企业为增值税一般纳税人，2014年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元。 （2）由于管理不善丢失3个月前从农民手中收购的一批粮食，账面成本5220元（假定不含运费）。 （3）从农民手中收购大豆一吨，收购凭证上注明收购款1500元。 （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物为入库，发票已认证。 （5）购买建材一批用于修缮企业的仓库，支付价款20000元，税款3400元，取得增值税专用发票。 （6）零售日用商品，取得含税收入150，000元。 （7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20，000元，同类布料不含税市场销售价格30，000元。 （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元。 （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入83200元。假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算： 当期应缴纳的增值税。
参考答案和解析
正确答案： 当期增值税应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77
解析： 暂无解析
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相似问题和答案

第1题：

某零售商业企业为增值税一般纳税人，20×7年3月2日购入甲商品一批，增值税专用发票上注明的价款为1 200万元，增值税额为204万元；另外发生运输费用100万元，途中保险费17万元。该企业对发出存货采用个别计价法，该批商品在本月已售出30%。该企业20×7年3月31日甲商品存货成本为( )万元。

A．840

B．921.9

C．917

D．1 064.7


正确答案：C
解析：按照《企业会计准则第1号——存货》的规定，存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。根据该原则，本题的计算为：[1 200+(100×93%)+17]×70%=917(万元)。

第2题：

某商业企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售家电实际取得含税销售收入50万元，收购的旧家电作价6万元；购进商品取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元。已知该企业5月份留抵税额为1万元。则该商业企业2019年6月应缴纳增值税（ ）万元。

A.0.85
B.1.54　
C.2.54　
D.2.38

答案：B
解析：
纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。该商业企业2019年6月应缴纳增值税=（50+6）÷（1+13%）×13%-3.9-1=1.54（万元）。

第3题：

下列表述不符合增值税法有关规定的有( )。

A、为解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税

B、对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减

C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应计算销项税

D、一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣

E、一般纳税人注销转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税


答案：CD

第4题：

某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10
B.14.8
C.14
D.20.72

答案：A
解析：
（1）该企业2019年10月办理退还的增值税留抵税额=（300-100）×80%×60%=96（万元）
（2）该企业2019年10月应纳增值税=1000-[500+（300-96）]=296（万元）
（3）该企业2019年10月应纳城建税=（296-96）×5%=10（万元）。

第5题：

甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为市场调查服务，2019年6月取得调查收入50万元（不含税），购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额1.5万元。月初无留抵税额和可抵减加计抵减额，已知甲公司符合相关条件并适用加计抵减政策，则甲公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。

A.1.5
B.1.35
C.3
D.2.85

答案：B
解析：
甲公司当月应纳增值税=50×6%-1.5×（1+10%）=1.35（万元）。

第6题：

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2007年9月的有关业务如下：

（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为90万元；

（2）销售摩托车600辆，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将自产摩托车100辆用于赞助，货物已移送；

（3）2007年8月留抵税额为5万元。

要求：

根据以上资料，回答下列问题：

（1）当月计税销售额；

（2）当月准予抵扣的增值税额；

（3）应纳增值税税额；

（4）当月应纳消费税税额（摩托车消费税税率为3%）


正确答案：
(1)当月计税销售额=140.4÷(1+17%)+140.4÷(1+17%)÷600×100＝140(万元) 
(2)当月准予抵扣的增值税额＝90×17%+5＝20.3(万元) 
(3)当月应纳增值税税额＝140×17%—20.3＝3.5(万元) 
(4)当月应纳消费税税额＝140×3%＝4.2(万元) 

第7题：

某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。

A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元

答案：D
解析：
当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-9%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（万元），当期免抵退税额=690×9%=62.1（万元），62.1万元﹥58.2万元，则应退税额为58.2万元，免抵税额=62.1-58.2=3.9（万元）。

第8题：

下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。

A、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度

B、所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额

C、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%

D、纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额


答案：C

第9题：

某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年8月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，月初无留抵税额，相关发票均在本月申报抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。

A.应缴纳增值税19.5万元，免抵增值税额为69万元
B.应退增值税65.1万元，免抵增值税额为0
C.应退增值税69万元，免抵增值税额为0
D.应退增值税65.1万元，免抵增值税额为3.9万元

答案：D
解析：
当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-10%）=20.7（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-20.7）=-65.1（万元），当期免抵退税额=690×10%=69（万元），69万元﹥65.1万元，则应退税额为65.1万元，免抵税额=69-65.1=3.9（万元）。

第10题：

某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2019年8月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款810万元、增值税额105万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，月初无留抵税额，相关发票均在本月申报抵扣，则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是()。

A.应缴纳增值税19.5万元，免抵増值税额为69万元
B.应退增值税65.1万元，免抵增值税额为0
C.应退增值税69万元，免抵增值税额为0
D.应退增值税65.1万元，免抵增值税额为3.9万元

答案：D
解析：
当期不得兔征和抵扣税额=690×(13%-10%）=20.7（万元）当期应纳增值税=150×13%-(105.3-20.7)=65.1(万元)，当期免抵退税额=690×10%=69（万元），69万元>65.1万元则应退税额为65.1万元，兔抵税额=69-65.1=3.9万元。

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