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中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2013年取得的收入如下： （1）在M公司每月取得基本工资4500元；12月份取

题目
单选题
中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2013年取得的收入如下： （1）在M公司每月取得基本工资4500元；12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元，M公司代付全部的个人所得税税款。 （2）担任N公司董事，每月取得税后董事费收入49800元，由N公司代付个人所得税税款。 （3）2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元/股。2013年9月，王某按照公司的规定行权，购买l0000股M公司的股票，购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。 （4）2013年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，4月份小说正式出版，再次取得稿酬20000元；同年该小说在一家晚报上连载100次，每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 王某2013年取得的稿酬所得和小说手稿复印件拍卖所得应缴纳的个人所得税合计为（）元。
A

20480

B

20384

C

22944

D

25184

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相似问题和答案

第1题：

共用题干
我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
1)在M公司每月取得基本工资5000元。
2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：

根据个人所得税相关法规，下列关于"利息、股息、红利所得"的个人所得税征税方法的说法中，正确的有( )。
A:取得的存款利息按50%计入应纳税所得额，适用10%的比例税率
B:取得的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率
C:取得非上市公司的股息，减按10%的税率征收个人所得税
D:以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额计算征收个人所得税

答案：B,D
解析：
1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。

第2题：

共用题干
我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
1)在M公司每月取得基本工资5000元。
2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：

N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税( )元。
A:475.00
B:777.27
C:825.00
D:1425.00

答案：A
解析：
1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。

第3题：

我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程，在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某收入如下：

(1) 在M公司每月取得基本工资5000元。

(2) 1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。

(3) 3-12月份从N公司每月取得补助6000元。

(4) 12月份从M公司取得年终奖金30000元。

(5) 陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。

(6) 6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得银行存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。

(7) 1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。

陆某12月份取得奖金应纳个人所得税( )元。

A．2975

B．4375

C．6125

D．8875


正确答案：B

第4题：

中国公民康某就职于国内A上市公司，2019年取得收入如下：
（1）每月工资收入12000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。
（2）1月份取得上年度全年一次性奖金20000元，不并入综合所得计算个人所得税。
（3）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事费30000元。
（4）7月转让国内B上市公司股票，取得所得15000元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000元，在境外未缴纳税款。
（5）11月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600元。11月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
（6）12月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资14000元）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<4>、康某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A.12000
B.24000
C.27000
D.3000

答案：B
解析：
转让境内上市公司的股票所得免征个人所得税。
转让境外上市公司的股票所得按20％的税率缴纳个人所得税。
转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税＝120000×20％＝24000（元）

第5题：

中国公民康某就职于国内A上市公司，2019年取得收入如下：
（1）每月工资收入12000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。
（2）1月份取得上年度全年一次性奖金20000元，不并入综合所得计算个人所得税。
（3）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事费30000元。
（4）7月转让国内B上市公司股票，取得所得15000元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000元，在境外未缴纳税款。
（5）11月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600元。11月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
（6）12月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资14000元）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<3>、康某取得的董事费应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

A.5000
B.7000
C.5200
D.6000

答案：C
解析：
从非任职单位取得的董事费收入应按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
取得董事费收入应预扣预缴的个人所得税＝30000×（1－20％）×30％－2000＝5200（元）

第6题：

共用题干
我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
1)在M公司每月取得基本工资5000元。
2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：

陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税( )元。
A:20675
B:27625
C:29200
D:33775

答案：B
解析：
1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。

第7题：

共用题干
我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
1)在M公司每月取得基本工资5000元。
2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：

陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税( )元。
A:2100
B:4620
C:7680
D:9520

答案：C
解析：
1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。

第8题：

共用题干
我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
1)在M公司每月取得基本工资5000元。
2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：

陆某12月份取得奖金应纳个人所得税( )元。
A:2975
B:4375
C:6125
D:8875

答案：B
解析：
1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。

第9题：

中国公民康某就职于国内A上市公司，2019年取得收入如下：
（1）每月工资收入12000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。
（2）1月份取得上年度全年一次性奖金20000元，不并入综合所得计算个人所得税。
（3）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事费30000元。
（4）7月转让国内B上市公司股票，取得所得15000元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000元，在境外未缴纳税款。
（5）11月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600元。11月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
（6）12月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资14000元）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、康某1月份取得的工资薪金应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

A.50
B.60
C.90
D.0

答案：B
解析：
1月份工资薪金应预扣预缴个人所得税＝（12000－5000－2000－1000－2000）×3％＝60（元）

第10题：

张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2018年10月从境内取得如下收入：
（1）基本工资3800元，岗位津贴300元，交通补贴900元，差旅费津贴400元。
（2）3年期银行存款利息收入800元，在二级市场买卖上市公司股票（非限售股）取得转让所得2000元。
（3）为乙公司授课收入3000元，稿费收入820元。
（4）将其2017年1月购置的一套商品房出售给周某，转让收入为600万元（不含增值税）。
（5）接受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.张某的下列收入中，无须缴纳个人所得税的是（）。

A.银行存款利息收入800元
B.股票买卖所得2000元
C.授课收入3000元
D.稿费收入820元

答案：A,B
解析：
（ 1 ）选项 A ：对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；（ 2 ）选项 B ：对境内上市公司股票（非限售股）转让所得，暂不征收个人所得税。

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