多选题采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有（）。A请购单B订购单C验收单D付款凭单

题目

多选题

采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有（）。

请购单

订购单

验收单

付款凭单

参考答案和解析

正确答案： D,C

解析：请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，为加强控制，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。付款凭单是企业财务人员据此付款的依据，需要由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款。所以选项AD正确。

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相似问题和答案

第1题：

A注册会计师是Q公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责采购与付款循环审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。被审计单位记录采购交易之前应编制付款凭单，其控制功能不包括( )。

A．确定供应商发票计算的正确性

B．由被授权人员在凭单上签字

C．对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单

D．付款凭单后附订购单、验收单、供应商发票

正确答案：C
解析：被审计单位记录采购交易之前应编制付款凭单，其控制功能包括确定供应商发票计算的正确性；由被授权人员在凭单上签字；付款凭单后附订购单、验收单、供应商发票。

第2题：

助理人员对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。

A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

正确答案：C
解析：验收单应连续编号以保证采购业务的完整性，而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。

第3题：

第 11 题注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（　　）。

A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

正确答案：C
验收单应连续编号以保证采购业务的完整性，而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。

第4题：

2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:
( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;
(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;
( 3 )验收部[门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;
(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:
( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一致,确认相关会计处理是否正确;
(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;
( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:
. ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;
( 2 )分析应付账款账龄;
( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;
(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。经查, Y公司已于2014年5月破产。
5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
“资料2”中,属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为:

A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致,确认相关会计处理是否正确
B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内
C.审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况
D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内,确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批

答案：B,C,D

解析：

选项A属于实质性测试程序。

第5题：

下列控制活动中,与采购交易的发生性相关的是()。

A、由仓库编制请购单提出请购申请

B、独立检查付款凭单计算的正确性

C、确认每张验收单都已编制付款凭单

D、订购单连续编号

参考答案：A

第6题：

以下与签署采购业务的付款相关的内部控制中，存在缺陷的是( )。

A．每次签发支票前，应由独立人员检查已签发的上一张支票与付款凭单的一致性

B．当验收单与卖方发票的数量不一致时，以验收单的数量为准开具付款凭单

C．验收单、付款单均有连续编号，而且要求所开具的付款凭单的号码必须与验收单的号码相同，不相同者不记账，以防重复付款

D．开出付款单后，由开具付款凭单部门的批准人员撕去凭单右上角；开具支票后，由财务部门负责人撕去付款凭单右下角，以防重复付款

正确答案：ABCD
解析：A：检查的对象是当日所签发的全部支票与所有已付凭单的一致性；B：应先对所发现的不一致进行适当处理再开票；C：规定将使一次采购、多次运输的业务无法入账；D：面对缺角的凭单，很难确定撕去一角的人是谁，且这种做法损坏了原始凭证。

第7题：

A注册会计师作为XYZ股份有限公司2005年度会计报表审计的项目负责人，正在对助理人员编制的采购付款循环的有关审计工作底稿进行复核，需要对有关问题做出专业判断。

助理人员对采购付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。

A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

正确答案：C
解析：验收单应连续编号以保证采购业务的完整性。而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。

第8题：

<2>、壬注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为不会构成重大缺陷的有（）。

A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

正确答案：ABD
验收单应连续编号以保证采购业务的完整性，而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。

第9题：

审计人员通过了解某企业采购与付款循环的内部控制，准备对其实施内部控制测评，下列内部控制测评中与所记录的采购都确已收到物品或已接受劳务最直接相关的有（）。

A.检查验收单连续编号的完整性
B.检查批准采购标记
C.查验付款凭单后是否附有完整的相关单据
D.检查注销凭证的标记
E.检查入库单连续编号的完整性

答案：B,C,D

解析：

选项A和E主要与采购交易完整性目标相联系。

第10题：

A.仓库和业务部门填制请购单,经授权部门]批准后,交由采购部]采购
B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程
C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认
D.财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性

答案：A,D

解析：

采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有（）。

题目

参考答案和解析

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