第1题:
以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中,不恰当的是( )。
A、付款需要由经授权的人员审批,审批人员在审批前需检查相关支持文件,并对其发现的例外事项进行跟进处理
B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理,被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险
C、采购、验收与相关会计记录需职责分离
D、付款审批与付款执行需职责分离
第2题:
A、由仓库编制请购单提出请购申请
B、独立检查付款凭单计算的正确性
C、确认每张验收单都已编制付款凭单
D、订购单连续编号
第3题:
A注册会计师是Q公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中,需对负责采购与付款循环审计的助理人员提出的相关问题予以解答,并对其编制的审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。被审计单位记录采购交易之前应编制付款凭单,其控制功能不包括( )。
A.确定供应商发票计算的正确性
B.由被授权人员在凭单上签字
C.对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单
D.付款凭单后附订购单、验收单、供应商发票
第4题:
第5题:
第6题:
以下与签署采购业务的付款相关的内部控制中,存在缺陷的是( )。
A.每次签发支票前,应由独立人员检查已签发的上一张支票与付款凭单的一致性
B.当验收单与卖方发票的数量不一致时,以验收单的数量为准开具付款凭单
C.验收单、付款单均有连续编号,而且要求所开具的付款凭单的号码必须与验收单的号码相同,不相同者不记账,以防重复付款
D.开出付款单后,由开具付款凭单部门的批准人员撕去凭单右上角;开具支票后,由财务部门负责人撕去付款凭单右下角,以防重复付款
第7题:
第8题:
在内部控制审计中,注册会计师在测试控制运行的有效性时,应当综合运用以下程序。其中不恰当的是( )。
A.询问适当人员
B.观察企业经营活动
C.分析程序
D.重新执行控制
第9题:
第10题: