多选题审计人员实施风险评估程序获取有关控制设计和执行的审计证据，其程序主要包括（）。A询问被审计单位的人员B观察特定控制的运用C检察文件和报告D追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程即穿行测试

题目

多选题

审计人员实施风险评估程序获取有关控制设计和执行的审计证据，其程序主要包括（）。

询问被审计单位的人员

观察特定控制的运用

检察文件和报告

追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程即穿行测试

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第1题：

注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列()程序难以为此获取充分、适当的证据。

A、询问被审计单位的人员

B、观察特定控制的运行

C、检查文件和报告

D、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)

参考答案：A

第2题：

为获取有关控制设计和执行的审计证据,注册会计师通常不实施的风险评估程序是()。

A.重新执行

B.穿行测试

C.询问

D.分析程序

正确答案：D

第3题：

注册会计师通常实施( )风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。

A．询问被审计单位的人员

B．观察特定控制的运用

C．检查文件和报告

D．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)

正确答案：ABCD
解析：控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同，包括询问、观察、检查和穿行测试。此外，控制测试的程序还包括重新执行。

第4题：

下列有关审计证据充分性的说法中．错误的是（）。

A、初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少
B、计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多
C、审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
D、评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多

正确答案:A

第5题：

注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据（）。

A．询问被审计单位的人员

B．观察特定控制的运用

C．检查文件和报告

D．分析程序

正确答案：ABC
分析程序不用来了解内部控制，注册会计师应当进行穿行测试来了解内部控制的设计和执行。（教材P176）

第6题：

适合使用审计抽样获取审计证据的审计程序是( )。

A、风险评估程序

B、实质性程序中的细节测试

C、对控制实施的询问、观察程序

D、实质性分析程序

参考答案：B

第7题：

下列关于三种审计程序的说法中正确的有_____。

A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

C.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据

D.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础

正确答案：AC

第8题：

为获取有关控制设计和执行的审计证据，注册会计师通常实施的风险评估程序有()。

A、询问被审计单位的人员

B、观察特定控制的运用

C、检查文件和报告

D、穿行测试

参考答案：ABCD

第9题：

列关于审计程序的说法中，不正确的是（　）。

A.注册会计师通过实施风险评估程序获取的审计证据，不能作为发表审计意见的基础
B.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有的各类交易.账户余额.披露实施实质性程序，以获取充分.适当的审计证据
C.注册会计师评估的重大错报风险越高，实施进一步审计程序的范围通常越大
D.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分.适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

答案：B

解析：

无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大（而不是所有）的各类交易、账户余额、披露实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。

第10题：

注册会计师通常实施哪些风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据？

正确答案:（1）询问被审计单位的人员
（2）观察特定控制的运用
（3）检查文件和报告
（4）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。

审计人员实施风险评估程序获取有关控制设计和执行的审计证据，其程序主要包括（）。

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