7.3
38.5
42.3
80.3
第1题:
某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元,应交增值税估算率为6.5%,适用的消费税税率为5%,增值税税率为17%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%,预计交纳所得税100万元。
要求:根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标:
(1)应交消费税;
(2)应交增值税(按照简捷法计算);
(3)应交城市维护建设税;
(4)应交教育费附加;
(5)应交销售税金及附加。
第2题:
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2007年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣5月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(3)在建工程领用原材料一批.该批原材料实际成本为71万元,应由该批原材料负担的增值税额为12.07万元。
(4)因意外火灾毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。
(5)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
要求:
(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(2)计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。
第3题:
2010年5月,甲公司销售商品实际应交增值税38万元,应交消费税20万元,提供运输劳务实际应交营业税15万元;适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%。假定不考虑其他因素,甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为( )万元。A.7.3 B.38.5 C.42.3 D.80.3
选C
城建税:(38+20+15)x7%=5.11
教育费附加:(38+20+15)x3%=2.19
合计 7.3万元
计入主营业务税金及附加的则是
20+15+5.11+2.19=42.3万元
第4题:
第5题:
第6题:
2010年5月,甲公司销售商品实际应交增值税40万元,应交消费税25万元,提供运输劳务实际应交营业税10万元;适用的城市维护建设税税率为7%。假定不考虑其他因素,甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为( )万元。
A.7.3.
B.38.5
C.40.25
D.80.3
第7题:
第8题:
【题目描述】
第 45 题甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,材料采用实际成本法核算,该公司2008年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该余额均可用于下月的销项税额抵扣。5月份发生以下经济业务:
1.购买原材料一批,增值税发票注明价款60万元,增值税额10.2万元,公司已开出商业承兑汇票。原材料已验收入库。
2.企业对外销售原材料一批成本为36万元,计税价格为14万元,应交纳的增值税额为6.97万元。
3.销售产品一批,售价20万元(不含增值税)实际成本16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
4.在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,该批材料负担的增值税为5.1万元。
5.因意外火灾毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。
6.用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
要求:编制会计分录并计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。
【参考答案分析】:
(1)编制相关的会计分录:
①借:原材料600000
应交税费——应交增值税(进项税额) 102000
贷:应付票据702000
②借:银行存款479700
贷:其他业务收入410000
应交税费——应交增值税(销项税额) 69700
借:其他业务成本360000
贷:原材料360000
③借:应收账款234000
贷:主营业务收入200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
借:主营业务成本160000
贷:库存商品 160000
④借:在建工程351000
贷:原材料300000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 51000
⑤借:待处理财产损溢 117000
贷:原材料100000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000
⑥借:应交税费——应交增值税(已交税金)25000
贷:银行存款25000
(2)计算销项税额、应交增值税和应交未交增值税额
5月份发生的销项税额=6.97+3.4=10.37(万元);
5月份应交的增值税额=10.37+5.1+1.7-10.2-4=2.97(万元);
5月份应交未交的增值税额=2.97-2.5=0.47(万元)。
第9题:
第10题: