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2018年12月，某企业当月应交纳增值税50万元，销售应税消费品应交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企

题目
多选题
2018年12月，某企业当月应交纳增值税50万元，销售应税消费品应交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（）。
A

借记“税金及附加”科目7万元

B

贷记“应交税费一应交教育费附加”科目2.1万元

C

贷记“应交税费一应交城市维护建设税”科目5.6万元

D

借记“管理费用”科目7万元

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第1题：

企业生产某仪器,原材价税合计100元(税率13%),产品销售价200元(价税合计,税率为13%),若该企业每年销售10万台该仪器,则需要交纳多少增值税?()

A、115.04万元

B、130万元

C、120万元

D、110.50万元


正确答案：A

第2题：

自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品,则()。

A、使用该消费品时交纳消费税

B、不交纳消费税

C、销售最终消费品时交纳消费税

D、移送自用时交纳消费税


参考答案：B

第3题：

某企业当期销售货物实际交纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元,还交纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元,问企业当期所得税前可扣除的税金是多少?


参考答案：本期税前可扣除税金=15+2.45+1.05+1+0.5+0.6=20.6万元。

第4题：

2018年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（　　）。

A.借记“税金及附加”科目7万元
B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元
C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
D.借记“管理费用”科目7万元

答案：A,B
解析：
应交城市维护建设税=（50+20）×7%=4.9（万元），选项C错误；应交教育费附加=（50+20）×3%=2.1（万元），选项B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以因为本月城市维护建设税和教育费附加而计入税金及附加的金额=4.9+2.1=7（万元），选项A正确，选项D错误。

第5题：

位于A市市区的某企业当月应当交纳的增值税、消费税、环境保护税、房产税、营业税分别为70万元、20万元、30万元、20万元和60万元，该企业该月应该交纳的城市维护建设税为（ ）万元。

A：8.4
B：9.8
C：10.5
D：11.9

答案：C
解析：

第6题：

某酒厂3月份销售粮食白酒4吨，取得不含增值税销售额5.8万元，该酒厂该月应交纳消费税()。(粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%)

A、1.56万元

B、1.39万元

C、1.68万元

D、2万元


正确答案:A

第7题：

下列各项中，应借记“营业税金及附加”科目核算的有（ ）。

A．企业以经营租赁方式租出固定资产瘟交纳的营业税

B．企业转让无形资产使用权应交纳的营业税

C．小规模纳税企业当期应交纳的增值税

D．企业销售应税消费品应交纳的消费税


正确答案：ABD
按照新的规定”企业以经营租赁方式租出固定资产应交纳的营业税”和”企业转让无形资产使用权应交纳的营业税”应借记”营业税金及附加”科目，不再借记“其他业务成本”科目。无论是小规模纳税企业还是一般纳税企业，企业当期应交的增值税都不计入”营业税金及附加”科目，因为增值税是价外税。

第8题：

某生产企业本月接受委托加工应税消费品(没有同类消费品销售价格)，收取的加工费为18万元、增值税3．06万元；委托方提供的原材料成本为585万元。该生产企业代收代缴的消费税为106．41万元(应税消费品消费税税率为15%)。 （ ）


正确答案：√
本题考核点是消费税的计算。组成计税价格=(材料成本十加工费)÷(1-消费税税率)=(585+18)÷(1-15%)=709．41(万元)委托加工代收代缴消费税=709．41×1 5%=106．41(万元)

第9题：

2019年12月，某企业当月实际交纳增值税100万元，销售应税消费品实际交纳消费税40万元，经营用房屋交纳房产税20万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（ ）。

A.借记“管理费用”科目14万元
B.贷记“应交税费—应交教育费附加”科目4．2万元
C.贷记“应交税费—应交城市维护建设税”科目11．2万元
D.借记“税金及附加”科目14万元

答案：B,D
解析：
应交城市维护建设税=(100+40)×7％=9．8(万元)，选项C错误；应交教育费附加=(100+40)×3％=4．2(万元)，选项B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以本月城市维护建设税和教育费附加计入税金及附加的金额=9．8+4．2=14(万元)，选项A错误，选项D正确。分录如下（单位万元）：
借：税金及附加 14
贷：应交税费--应交教育费附加 4.2
应交税费—应交城市维护建设税 9.8

第10题：

某企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额2000万元，销项税额6000万元，进项税额转出100万元，同时月末以银行存款交纳增值税1500万元，该企业月末尚未交纳的增值税为（　　）万元。

A.4000
B.2500
C.2600
D.4500

答案：C
解析：
该企业月末尚未交纳的增值税=6000+100-2000-1500=2600(万元)。

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