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该公司2019年度允许税前扣除的补充养老保险费为（　　）万元。

题目
多选题
该公司2019年度允许税前扣除的补充养老保险费为（　　）万元。
A

9

B

15

C

25

D

40

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第1题：

企业给职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可否在税前扣除?


参考答案：根据财政部、国家税务总局《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

第2题：

某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额是（　）万元。


A.305

B.275

C.200

D.245

答案：D
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。

基本社会保险费准予扣除，即150万元可以扣除。

补充养老保险、补充医疗保险分别在不超过职工工资总额5%的部分，可以扣除，即1000×5%=50（万元），即可以扣除的补充养老保险为50万元，可以扣除的补充医疗保险为45万元。

商业保险费禁止税前扣除，即30万元不可扣除。

故准予扣除数额=150＋50＋45＝245（万元）

第3题：

关于业务招待费，下列说法中正确的是( )。

A．允许税前扣除的业务招待费为8万元

B．允许税前扣除的业务招待费为54万元

C．超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除

D．超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除


正确答案：AD

第4题：

一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2019年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。

A.4．5
B.6
C.7．5
D.20

答案：D
解析：
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2019年度允许税前扣除的职工教育经费金额=8％×300=24（万元），大于实际发生的职工教育经费支出20万元，所以据实扣除。

第5题：

一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2019年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（ ）万元。

A.7．5
B.10
C.15
D.20

答案：C
解析：
企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充医疗保险费在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。该企业2019年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额=300×5％=15（万元），低于该企业实际支出的补充医疗保险费20万元，所以可扣除15万元。

第6题：

一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业2016年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为( )万元。
A.7.5
B.10
C.15
D.20

答案：C
解析：
企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充医疗保险费在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。该企业2018年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额=300×5%=15(万元)，低于该企业实际支出的补充医疗保险费20万元。

第7题：

企业为员工投保补充养老保险的缴费需按照相关规定允许在税前扣除。()


答案：错
解析：
企业在基本养老保险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。

第8题：

某工业有限公司，2009年为职工支付的工资薪金总额为100万元，系合理的工资薪金支出。为职工支付养老保险15万元，医疗保险10万元，补充养老费8万元，补充医疗保险费6万元。该单位在计算应纳税所得额时允许税前扣除的保险费用合计( )万元。

A．39

B．35

C．30

D．25


正确答案：B
解析：补充养老保险费和补充医疗保险费扣除限额均为100×5%=5(万元)。因此，准予税前扣除的保险费用=15+10+5+5=35(万元)。

第9题：

一家在北京设立的高新技术企业，上年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业上年度允许税前扣除补充医疗保险费()万元。

A.7．5
B.10
C.12
D.15

答案：D
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。补充医疗保险费扣除限额=300×5％=15(万元)，实际支出20万元，税前准予扣除15万元。

第10题：

某公司2019年度支出合理的工资薪金总额2000万元，依照有关规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费300万元，为全体员工支付补充养老保险费60万元，为公司高管缴纳商业保险费50万元。该公司2019年度发生的上述支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。

A.2300
B.2350
C.2360
D.2410

答案：C
解析：
企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费300万元可以全额在税前扣除；企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分（2000×5%=100万元），在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；为公司高管缴纳商业保险费50万元不得扣除。该公司2019年度发生上述支出在计算应纳税所得额时准予扣除的数额=2000+300+60=2360（万元）。

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