多选题根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A用于个人消费的购进货物B因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C在建工程耗用的外购原材料D生产免税产品接受的劳务E外购的待销售小轿车

题目

多选题

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

用于个人消费的购进货物

因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料

在建工程耗用的外购原材料

生产免税产品接受的劳务

外购的待销售小轿车

参考答案和解析

正确答案： E,D

解析：

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第1题：

根据我国增值税法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )

A．因自然灾害毁损的库存商品

B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C．在建工程耗用的原材料

D．生产免税产品接受的劳务

正确答案：ABCD
解析：不得抵扣的项目有6个，可归纳为：① 购进的固定资产；② 用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；③ 非正常损失的购进货物(非正常损失包括自然灾害损失，管理不善造成货物被盗、霉烂变质等损失，其他非正常损失)；④ 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；⑤ 未按规定取得并保存的增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额；⑥ 其他有关事项。

第2题：

某单位购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。

A．外购食用油用于职工集体福利

B．外购货物用于分配给股东

C．外购原材料用于在建工程

D．发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料

正确答案：ACD
依据增值税的有关规定，外购货物用于分配给股东或者投资者属于视同销售行为，应该计算增值税销项税额，而不是不允许抵扣进项税额。

第3题：

根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 A．不动产在建工程适用的外购物资 B．生产应税产品购入的原材料 C．因管理不善变质的库存购进商品 D．因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

正确答案：ACD
【答案】ACD
【解析】选项A属于将外购的货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税；选项CD属于因管理不善丢失、被盗、霉烂变质产生的损失，其对应的进项税额不得抵扣。选项B的进项税额允许抵扣。

第4题：

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。

A.正常报废产品耗用的原材料
B.企业因自然灾害损失的原材料
C.生产应税产品领用的原材料
D.生产免税产品接受的劳务

答案：D

解析：

用于免税项目的购进的货物和应税劳务的进项税额是不得抵扣的。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税可以从销项税额中抵扣。

第5题：

根据规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.因洪涝灾害毁损的库存商品
B.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
C.员工出差支付的交通费
D.生产免税产品接受的加工劳务
E.外购的待销售小轿车

答案：B,D

解析：

选项A，不属于非正常损失；选项C，购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣；选项E，属于经营的货物，可以抵扣进项税额。

第6题：

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A．因自然灾害毁损的库存商品

B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C．在建工程耗用的原材料

D．生产免税产品接受的劳务

正确答案：ABCD
不准抵扣的进项税额包括：(1)购进固定资产的进项税额。(2)用于非应税项目(如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程)购进的货物和应税劳务的进项税额。(3)用于免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额。(4)非正常损失购进货物的进项税额。(5)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。

第7题：

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A．正常报废产品耗用的原材料

B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C．生产应税产品领用的原材料

D．生产免税产品接受的劳务

正确答案：BD
本题考核增值税的进项税额不得抵扣的情形。不得抵扣的进项税额包括：(1)购进固定资产的进项税额。(2)用于非应税项目(如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程)购进的货物和应税劳务的进项税额。(3)用于免税项目、集体福利或者个人消费购进的货物和应税劳务的进项税额。(4)非正常损失购进货物的进项税额。(5)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税额可以从销项税额中抵扣。

第8题：

根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

A．因自然灾害毁损的库存商品

B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C．在建工程耗用的原材料

D．生产免税产品接受的劳务

正确答案：ABCD
解析：根据增值税法律制度的规定，非正常损失购进货物的进项税额不得抵扣，故选项A和B正确；用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣，故选项C正确；用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣，故选项D正确。

第9题：

一般纳税人的下列购进项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。

A.因洪涝灾害毁损的外购商品
B.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
C.公司招待客户购买的餐饮服务（餐费）
D.生产免税产品接受的加工劳务
E.外购的自用小轿车

答案：B,C,D

解析：

选项，A不属于非正常损失；选项E，属于经营的货物，可以抵扣进项税额。

第10题：

根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。

A.外购办公用品和办公设备
B.生产应税产品购入的原材料
C.因管理不善变质的库存购进商品
D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

答案：C,D

解析：

本题考核不得抵扣的进项税额。选项CD：因管理不善造成丢失、被盗、霉烂变质的购进货物属于非正常损失，其对应的进项税额不得抵扣。

题目

参考答案和解析

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