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某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软

题目
单选题
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（    ）元。
A

8040

B

26880

C

20520

D

18840

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第1题：

国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2009年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。

A．10200

B．2040

C．10193

D．5040


正确答案：D
解析：应纳税额=168000×17％-1346-200×7％-8425=18775(元)
实际税负=18775÷168000=11.18％实际税负超过3％的部分实行即征即退
实际应负担的增值税=168000×3％=5040(元)

第2题：

国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。

A、10200

B、2040

C、7020

D、5040


答案：D

第3题：

某外贸进出口公司为增值税一般纳税人,某月从国外进口钢材一批,取得海关开具的完税凭证上注明的增值税30万元,本月将该批进口钢材全部销售,取得不含税销售额500万元,该企业本月应纳增值税的税额为()。

A.850000元

B.799000元

C.550000元

D.300000元


参考答案：C

第4题：

（2015年）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。

A.25
B.9
C.10.12
D.19.12

答案：B
解析：
应纳增值税=300×13%-152.94×13%=19.12（万元），3%的实际税负=300×3%=9（万元），超过9万元的部分即征即退，实际缴纳的增值税为9万元。

第5题：

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（　）元。

A.6920
B.8040
C.13800
D.21840

答案：C
解析：
当期软件产品增值税应纳税额=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），税负=21840/（68000+200000）×100%=8.15%，即征即退税额=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。

第6题：

某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为()?

A、850000元

B、300000元

C、550000元

D、1150000元


参考答案：C

第7题：

（2015年）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。

A.25
B.9
C.13
D.18

答案：B
解析：
应纳增值税=300×16%-143.75×16%=25（万元），实际税负的3%=300×3%=9（万元），超过9万元的部分即征即退，实际缴纳的增值税为9万元。

第8题：

某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为( )元。

A．27000

B．21600

C．30600

D．35400


正确答案：D
解析：应纳税额=1180000×17%-13320-15000×7%=186230(元)
实际税负=186230÷1180000×100%=15.78%，实际税负超过3%的部分实行即征即退实际缴纳税额=1180000×3%=35400(元)

第9题：

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.6万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（ ）万元。

A.0.9
B.2.3
C.3.2
D.4.9

答案：B
解析：
增值税应纳税额=30×16%-1.6=3.2（万元），实际税负=3.2÷30×100%=10.67%,实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。即征即退税额=3.2-30×3%=2.3（万元）。

第10题：

国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元。

A.10200
B.2040
C.7020
D.5040

答案：D
解析：
应纳税额＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元）
实际税负＝12060÷168000×100%＝7.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。
实际应负担的增值税＝168000×3%＝5040（元）

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