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甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月5日，甲公司以106万元（含增值税6万元）的价格购入一项商标权。为推广该商标权，

题目
单选题
甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月5日，甲公司以106万元（含增值税6万元）的价格购入一项商标权。为推广该商标权，甲公司发生广告宣传费用2万元，上述款项均以银行存款支付。假定不考虑其他因素，甲公司取得该项商标权的入账价值为()万元。
A

102

B

100

C

112

D

114

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相似问题和答案

第1题：

2018年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（ ）万元。

A.38.10
B.14.29
C.29.73
D.79.28

答案：B
解析：
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。则甲公司应纳的增值税=（800-500）/（1+5%）×5%=14.29（万元）。

第2题：

2020年10月1日，A公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价取得一项商标权，另支付相关税费75万元。为推广由该商标权生产的产品，A公司发生宣传广告费用20万元、展览费10万元。假设不考虑增值税。A公司竞价取得商标权的入账价值为（　）万元。

A.1800
B.1875
C.1895
D.1905

答案：B
解析：
无形资产的入账价值＝1800＋75＝1875（万元），为推广由该商标权生产的产品，发生的广告宣传费、展览费不计入无形资产成本的，应该计入当期损益。

第3题：

甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月2日购入一项商标权，支付的买价为70万元，增值税进项税额4.2万元，为使该项商标权达到预定用途，另支付其他相关支出8万元，该无形资产的入账价值为（　）万元。

A.78
B.90
C.70
D.8

答案：A
解析：
外购取得的无形资产的入账价值＝70＋8=78（万元）。

第4题：

甲公司持有乙公司60%的股权，能够对乙公司实施控制。2×16年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系2×16年4月1日从甲公司购入，购入价格为1720万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，预计净残值为0，采用直线法摊销。甲公司该商标权于2×12年4月注册，有效期为10年。该商标权的入账价值为200万元，至出售日已累计摊销80万元，未计提减值准备。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。不考虑其他因素，则下列关于甲公司2×16年年末合并资产负债表的处理中，不正确的是（ ）。

A.抵销无形资产原价1600万元
B.抵销无形资产累计摊销200万元
C.该商标权的列示金额为105万元
D.该商标权的列示金额为1400万元

答案：D
解析：
无形资产的原账面价值=200-80=120（万元），售价为1720万元，形成未实现内部交易损益=1720-120=1600（万元），抵销无形资产原价1600万元，选项A正确；应抵销多摊销金额=1600/6×9/12=200（万元），选项B正确；该商标权于合并资产负债表中应列示的金额=（1720-1720/6×9/12）-（1600-200）=105（万元），或该商标权于合并资产负债表中应列示的金额=120-120/6×9/12=105（万元），选项C正确，选项D错误。

第5题：

甲公司持有乙公司 80%的股权，能够对乙公司实施控制， 2× 19年 12月 31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系 2× 19年 4月 1日从甲公司购入，购入价格为 860万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为 6年，采用直线法摊销。甲公司该商标权于 2× 19年 4月注册，有效期为 10年。该商标权的入账价值为 100万元，至出售日已累计摊销 40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。下列会计处理中正确的有（　　） 。

A.乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为800万元
B.2×19年12月31日甲公司编制合并报表时应抵销该无形资产价值700万元
C.2×19年12月31日甲公司合并报表上该项无形资产应列示为52.5万元
D.抵销该项内部交易的结果将减少合并利润700万元

答案：A,B,C,D
解析：
A选项， 860-（ 100-40） =800（万元）； B选项， 800-800/6× 9/12=700（万元）； C选项， 60-60/6× 9/12 =52.5（万元）； D选项，与 B选项金额相同。
参考抵销分录：
借： 资产处置收益 800（ 860-60）
　贷：无形资产——原价 800
借：无形资产——累计摊销 100
　贷：管理费用 100（ 800/6× 9/12）

第6题：

甲公司2019年9月2日以1300万元价格对外转让一项商标权。该商标权系甲公司2016年1月9日以2000万元购入，购入时该商标权预计使用8年，法律规定有效期10年。甲公司采用直线法对无形资产计提摊销，预计净残值为零。假定不考虑相关税费，则甲公司在转让无形资产时应确认的损益为（ ）万元。

A.266．67
B.216．67
C.290．64
D.220．45

答案：B
解析：
无形资产，当月购入当月摊销，当月处置，当月不摊销；所以该商标从购入至处置需要摊销年限为3年8个月。预计使用寿命和法律规定有效期取其短，即摊销年限为8年。
甲公司应当编制的会计分录为：
借：银行存款 1300
累计摊销 916．67[2000／8／12×(12+12+12+8)]
贷：无形资产 2000
资产处置损益 216．67

第7题：

甲公司持有乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，2018年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系2018年4月1日从甲公司购入，购入价格为860万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，采用直线法摊销。甲公司该商标权于2018年4月注册，有效期为10年。该商标权的入账价值为100万元，至出售日已累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。下列会计处理中正确的有（　　）。

A.乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为800万元
B.2018年12月31日甲公司编制合并报表时应抵销该无形资产价值700万元
C.2018年12月31日甲公司合并报表上该项无形资产应列示为52.5万元
D.抵销该项内部交易的结果将减少合并利润700万元

答案：A,B,C,D
解析：
A选项，860-（100-40）=800（万元）；B选项，800-800/6×9/12=700（万元）；C选项，60-60/6×9/12=52.5（万元）；D选项，与B选项金额相同。

第8题：

甲公司为增值税一般纳税人，2019年1月5日购入一项非专利技术，取得的增值税专用发票注明的价款为2700万元，增值税税率为6%。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生广告宣传费60万元。假设不考虑其他因素，2019年1月5日该专利权的入账价值为（　　）万元。

A.2160
B.2820
C.2304
D.2700

答案：D
解析：

第9题：

甲公司持有乙公司80％的股权，能够对乙公司实施控制，2015年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系2015年4月1曰从甲公司购入，购入价格为860万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，采用直线法摊销。甲公司该商标权于2011年4月注册，有效期为10年。该商标权的入账价值为100万元，至出售日已累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。下列会计处理中正确的有（　　）

A.乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为800万元
B.2015年12月31日甲公司编制合并报表时应抵销该无形资产价值700万元
C.2015年12月31日甲公司合并报表上该项无形资产应列示为52．5万元
D.抵销该项内部交易的结果将减少合并利润700万元
E.抵销该项内部交易的结果将减少合并利润800万元

答案：A,B,C,D
解析：
A选项，860-(100-40)=800(万元)；B选项，800-800／6×9／12=700(万元)；
C选项，60-60／6×9／12=52．5(万元)；D选项，与B选项金额相同。
抵销分录如下：
借：营业外收入 800 (860-60)
贷：无形资产——原价 800
借：无形资产——累计摊销 100
贷：管理费用 100 (800／6×9／12)

第10题：

甲公司为增值税一般纳税人，2×17 年拟增发新股，乙公司以一项账面余额为450 万元、已摊销75 万元的商标权抵缴认购股款445.2 万元；投资协议约定该无形资产的含税价值为445.2 万元，等于其含税公允价值。2×17 年9 月6 日甲公司收到该项无形资产，并办理完毕相关手续，当日甲公司收到的相关增值税专用发票上注明该无形资产价款为420 万元，增值税进项税额为25.2 万元。甲公司预计该商标权的使用年限为10 年，净残值为零，采用直线法摊销，甲公司计划将该项无形资产用于生产产品。2×17 年9 月6 日该项无形资产达到预定可使用状态并正式投入使用。甲公司与商标权相关的会计处理，下列表述正确的是（ ）。

A.2×17 年年末商标权账面价值为420 万元
B.商标权摊销时计入资本公积15 万元
C.商标权摊销时计入制造费用14 万元
D.商标权摊销时计入管理费用12.5 万元

答案：C
解析：
因投资协议约定的无形资产价值是公允的，所以甲公司接受投资者投入的该项无形资产应当按照投资协议约定的价值420 万元确定。选项A，2×17 年年末商标权账面价值＝420－420/10×4/12＝406（万元）。选项BCD，商标权用于生产产品，所以计提的摊销额14 万元计入制造费。

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