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某企业地处市区，2012年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳

题目
单选题
某企业地处市区，2012年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（　　）元。
A

5000

B

7000

C

8000

D

10000

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。应纳城建税和教育费附加=（45000+25000）×（7％+3％）=7000（元）。
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第1题：

某企业地处市区,2015年5月被税务机关查补增值税45000元,消费税25000元、企业所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城建税、教育费附加共计()元。

A、6300

B、7000

C、9600

D、12000


参考答案：B

第2题：

某县城一生产企业2016年7月被查补增值税30000元,消费税50000元,土地增值税40000元,房产税10000元,企业所得税70000元,被加收滞纳金6500元,被处罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的()。

A.4575

B.6000

C.5600

D.4000


参考答案：ABC

第3题：

某市一家生产企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业当月应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）。

A.5000元

B.7000元

C.8000元

D.10000元


正确答案：B
城市维护建设税和教育费附加计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额；纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据。
应补缴的城市维护建设税和教育费附加＝（50000+20000）×（7％+3％）＝4900+2100＝7000（元）。

第4题：

下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。

A.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款
B.纳税人被税务机关查补的消费税税款
C.纳税人欠税补缴的企业所得税税款
D.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金
E.纳税人进口货物被海关代征的增值税

答案：A,B
解析：

第5题：

A市区某企业为增值税一般纳税人。2007年8月实际缴纳增值税30万，消费税40万，营业税20万，税务机关加收滞纳金0.21万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。

A．6.3

B．4.5

C．6.31

D．4.52


正确答案：A
本题考核城市维护建设税的计算。该企业应缴纳的城市维护建设税＝（30+40+20）×7%＝6.3（万元）。

第6题：

某企业地处市区，2008年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000


正确答案：B

第7题：

某市一企业2005年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税( )元。

A．5000

B．7000

C．8000

D．10000


正确答案：A
解析：本题考核资源税的计算。收购未税矿产品应该向收购地税务机关缴纳资源税，因此向甲县税务机关缴纳的资源税=3×80%×5=12(万元)。

第8题：

某市一企业2009年2月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税为( )。

A．3500元

B．4900元

C．5600元

D．7000元


正确答案：B
解析：城市维护建设税的计税依据是纳税入实际缴纳(含查补)的消费税、增值税、营业税税额。不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税=(50000+20000)×7%=4900(元)。

第9题：

某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（ ）元。

A.4575
B.5600
C.4000
D.6000

答案：C
解析：
城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=（30000+50000）×5%=4000（元）。

第10题：

甲企业位于县城，2018年2月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款1000元，土地增值税罚款1600元。当月该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。

A.4800
B.4838.4
C.4918.4
D.4880

答案：A
解析：
城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。当月该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加=（20000+40000）×（5%+3%）=4800（元）。

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