问答题计算甲厂当月应缴纳的增值税。

题目

问答题

计算甲厂当月应缴纳的增值税。

参考答案和解析

正确答案：
甲厂当月应缴纳的增值税销项税额=450×16%+450÷1500×100×16%=76.8(万元),应缴纳增值税=76.8-38.51=38.29(万元)。

解析：暂无解析

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相似问题和答案

第1题：

计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税。

参考答案：

应缴纳进口环节增值税=（8+8×30%）÷（1-5%）×17%=1.86（万元）
应缴纳进口环节消费税=（8+8×30%）÷（1-5%）×5%=0.55（万元）
甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税合计=1.86+0.55=2.41（万元）

第2题：

甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人，2008年5月有关生产经营情况如下：(1)从油漆厂购进环保漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。(2)向农业生产者收购(原木)木材30吨，收购凭证上

注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具合法运费发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税l.36万元、甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板l500箱，取得不含税销售额450万元。(4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。(实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润5%，所有应认证的发票均经过了认证，假定计算的应缴消费税不含由加工企业代收代缴的消费税。)下列有关甲厂各项税收的计算正确的是（）。

A．甲厂可抵扣的进项税额为41.03万元

B．甲厂当月应缴纳的增值税为40.57万元

C．甲厂被代收代缴的消费税为2.79万元

D．甲厂当月销售应缴纳的消费税为22.75万元

E．甲厂当月应向税务机关缴纳的城建税3.17万元

正确答案：ABDE
(1)应纳增值税
①外购油漆和委托加工的进项税额=34+1.36=35.36(万元)
外购木材进项税额=42×13%+3×7%=5.67(万元)
这里的考点是收购免税农产品计算抵扣进项税的13%规定扣除率和运输费计算抵扣进项税的7%的规定扣除率。
②当期进项税合计=35.36+5.67=41.03(万元)
③销售和视同销售实木地板销项税额=450×17%+450÷1500×100×17%=76.5+5.1=81.6(万元)
④应缴纳增值税=81.6-41.03=40.57(万元)
(2)应纳消费税
①收回加工实木地板组成计算价格=[42×(1-13%)+3×(1-7%)+8]÷(1-5%)=(36.54+2.79+8)÷(1-5%)=49.82(万元)
加工收回实木地板应纳消费税=49.82×5%=2.49(万元)
因为没有同类价格，只能组价计税。在组价时注意收购实木的42万元收购款中计算扣除了13%的进项税，剩余(1-13%)的部分计人了采购成本；支付3万元运费中计算扣除了7%的进项税，剩余(1-7%)的部分计人了采购成本。
②销售和视同销售实木地板应纳消费税=(450+450÷1500×100)×5%=480×5%=24(万元)
③生产领用委托加工收回的实木地板应抵扣消费税=2.49×50%=1.25(万元)
④应缴纳消费税=24-1.25=22.75(万元)
城建税=(22.75+40.57)×5%=3.17(万元)

第3题：

计算当月该厂应缴纳的增值税、消费税和应代扣代缴的消费税。

正确答案：
32．应缴纳各种税情况：
(1)增值税：进项税额=32500+34560+2380+8000=77440(元)
销项税额=15300+8717.95-3400+1990.60+1190+51000+50782.05=125580.6(元)
进项税额转出=7882.76(元)
应纳增值税=125580.6-77440+7882.76=56023.36(元)
(2)消费税：应税销售额合计=90000+51282.05-20000+11709.40+300000+
298717.95=731709.4(元)
可抵扣委托加工已代扣消费税=6000÷114000×(114000-12000)=5368.42(元)
应纳消费税=731709.4×5％-5368.42=31217.05(元)
(3)应代扣委托加工特种漆板消费税=(50000+7000)÷(1-5％)×5％=3000(元)

第4题：

（根据2018年教材本题知识点已变更）某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2016年7月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（　　）。（化妆品成本利润率5%，消费税税率30%）

A.乙厂应缴纳城市维护建设税6857.14元
B.甲厂应代收代缴城市维护建设税6857.14元
C.甲厂应代收代缴城市维护建设税5052.63元
D.甲厂应缴纳城市维护建设税238.00元
E.甲厂应缴纳城市维护建设税170.00元

答案：B,E

解析：

本题考查城市维护建设税的基本规定。为了避免应缴税款的流失，对委托加工应税消费品应纳的消费税，采取了源泉控制的管理办法。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。由受托方代收消费税的单位和个人，按受托方所在地（某县）的规定税率就地缴纳城市维护建设税，甲厂应代收代缴的城市维护建设税=（30+2）×10000÷（1-30%）×30%×5%=6857.14（元）；甲厂提供加工劳务，就收到的加工费缴纳增值税和对应的城建税，应缴纳城市维护建设税=2×10000×17%×5%=170（元）。
提示：自2016年10月1日起，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率调整为15%。

第5题：

甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.34万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税是（　）万元。

A.17.34

B.17

C.14.69

D.20.23

答案：C

解析：

本题考查增值税的计税依据。

本题中包装物押金单独记账核算，时间在1年以内，未逾期，不并入销售额征税。

故应纳税额=113×13%＝14.69（万元）

第6题：

甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人，2009年11月有关生产经营情况如下：(1)从油漆厂购进环保漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元；(2)向农业生产者收购(原木)木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具合法运费发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税；(

A．甲实木地板厂可抵扣的进项税额为41.03万元

B．甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为40.57万元

C．乙地板厂代收代缴的消费税为2.79万元

D．甲实木地板厂当月销售应缴纳的消费税为22.75万元

E．甲实木地板厂当月应向税务机关缴纳的城建税3.17万元

正确答案：ABDE
解析：(1) 应纳增值税
①外购油漆和委托加工的进项税额=34+1.36=35.36(万元)
外购木材进项税额42×13％+3×7％=5.67(万元)
这里的考点是收购免税农产品计算抵扣进项税的13％规定扣除率和运输费计算抵扣进项税的7％的规定扣除率。
②当期进项税合计=35.36+5.67=41.03(万元)
③销售和视同销售实木地板销项税额=450×17％+450÷1500×100×17％=76.5+5.1=81.6(万元)
④应缴纳增值税=81.6-41.03=40.5

第7题：

计算甲企业当月应缴纳的增值税。

正确答案：
甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税＝(150＋30)÷(1－10%)×10%×20%＝4(万元)

第8题：

计算该商场当月应缴纳的增值税。

参考答案：

业务（3）：采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，本题由于电脑当月尚未发出，所以不确认增值税销项税额；
业务（4）：收取的一次性进店费，不征收增值税，征收营业税；
业务（5）：调制乳适用17%的增值税税率、鲜奶适用13%的增值税税率。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。应确认的销项税额=11232÷（1+17%）×17%+10848÷（1+13%）×13%=2880（元）；
业务（6）：属于增值税混合销售行为，该安装劳务收入视为含增值税收入，应作增值税价税分离处理。应确认增值税销项税额=[3000+234÷（1+17%）]-×17%=544（元），该商场当月应缴纳的增值税=2880+544-300=3124（元）。

第9题：

（2016年）某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（）。（高档化妆品成本利润率5%，消费税税率15%）

A.乙厂应自行缴纳城市维护建设税2823.53元
B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元
C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元
D.甲厂应缴纳城市维护建设税160.00元
E.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元

答案：B,E

解析：

甲厂应代收代缴的城市维护建设税=（30+2）×10000÷（1-15%）×15%×5%=2823.53（元）；甲厂提供加工劳务，应缴纳城市维护建设税=2×10000×13%×5%=130（元）。

第10题：

（2019年）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务：
　　（1）以直接收款方式销售A牌卷烟80箱，取得销售额256万元。其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，上述销售额和费用均不含增值税。
　　（2）以分期收款方式销售A牌卷烟350箱，销售额1330万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。
　　（3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本120万元；乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元；烟丝当月完工并交付甲厂，乙厂无同类烟丝销售。
　　（4）甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售，取得销售额58万元。
　　（5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款；双方均开具了增值税专用发票。
　　要求：
　　（1）计算业务（1）应缴纳的消费税额。
　　（2）计算业务（2）应缴纳的消费税额。
　　（3）计算业务（3）乙厂应代收代缴的消费税额。
　　（4）回答业务（4）应缴纳消费税的理由并计算消费税额。
　　（5）计算业务（5）应缴纳的消费税额。

答案：

解析：

（1）业务（1）应缴纳的消费税额＝256×56%＋80×150÷10000＝144.56（万元）。
　　（2）业务（2）应缴纳的消费税额＝（1330×56%＋350×150÷10000）×50%＝375.03（万元）。
　　（3）乙厂应代收代缴的消费税额＝（120＋20＋5）÷（1－30%）×30%＝62.14（万元）。
　　（4）企业委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代扣代缴消费税的，委托方收回后以高于受托方计税价格销售的，需要申报缴纳消费税，同时准予扣除委托加工环节已经代收代缴的消费税。委托加工收回烟丝20%销售部分受托方计税价格为（120＋20＋5）÷（1－30%）×20%＝41.43（万元），小于收回后销售价格58万元，应缴纳消费税。
　　应缴纳的消费税额＝58×30%－62.14×20%＝4.97（万元）。
　　（5）256÷80＝3.2（万元）。
　　1330÷350＝3.8（万元）。
　　业务（5）应缴纳的消费税额＝3.8×90×56%＋90×150÷10000＝192.87（万元）
　　纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

计算甲厂当月应缴纳的增值税。

题目

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