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某企业2018年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用20

题目
单选题
某企业2018年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为（　　）。
A

8910元

B

125000元

C

49500元

D

148500元

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第1题：

某乡镇企业将自行开发的一项专利技术使用权进行技术转让，当年取得转让收入145万元，发生相关成本费用共计100万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为44 550元。( )

A．正确

B．错误


正确答案：A
解析：应纳税额＝(145－100－30)万元×33％×(1－10％)＝4.455万元

第2题：

某企业2015年3月转让技术所有权，取得收入800万元，成本费用200万元，该企业本项业务应纳企业所得税（）万元。

A.37.5

B.25

C.12.5

D.0


参考答案：C
居民企业转让技术所有权所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业本项业务应纳企业所得税=（800-200-500）×50%×25%=12.5（万元）。

第3题：

下列有关无形资产所有权转让的财务处理中，正确的是( )。

A．转让无形资产所有权所发生的支出应计入其他业务成本

B．转让无形资产所有权所取得的收入应计入其他业务收入

C．转让无形资产使用权所取得的收入应计入营业外收入

D．转让无形资产使用权所发生的支出应计入其他业务成本


正确答案：D
解析：转让无形资产所有权按无形资产处置进行财务处理；转让无形资产使用权按无形资产出租进行财务处理。

第4题：

2018年，某生产企业转让一项5年以上非独占许可使用权，取得转让收入800万元，该许可使用权的摊销费用为200万元。下列关于技术转让所得的说法，正确的有（ ）。

A.技术转让收入不包括销售或转让设备.仪器.零部件.原材料等非技术性收入
B.与技术转让项目密不可分的技术咨询.服务.培训等收入，可以计入技术转让收入
C.技术许可使用权转让收入，应按纳税人实际取得使用费的日期确认收入的实现
D.技术转让所得减免应纳税所得额为300万元
E.技术转让所得减免应纳税所得额为550万元

答案：A,B,E
解析：
居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术许可使用权转让收入，应按转让协议约定的许可使用权人应付许可使用权使用费的日期确认收入的实现。技术转让所得减免应纳税所得额＝500＋（800－200－500）×50%＝550（万元）

第5题：

某乡镇企业将自行开发的一项专利技术使用权进行技术转让，当年取得转让收入145万元，发生相关成本费用共计100万元，该项目技术转让收入应纳企业所得税为（ ）。

A．49500元

B．8710元

C．8910元

D．44550元


正确答案：D
企业技术转让净收入30万元以下的暂免征收企业所得税，超过30万元部分依法纳税，而且乡镇企业有应纳税额减征10%的税收优惠，则该转让收入应纳企业所得税＝（145-100-30）×33%×（1-10%）＝4.455（万元） 

第6题：

某企业转让一项三年前取得的专利的所有权，该专利权取得时的成本为20万元，按10年摊销，转让时取得转让收入20万元，营业税税率为5％，不考虑其他相关税费。则转让该项专利时影响当期的损益为（ ）万元（不考虑营业税以外的其他相关税费）。

A. 5

B. 6

C. 15

D. 16


正确答案：A
转让该项专利权时影响当期损益＝20－（20－20÷10×3）－20×5％＝5（万元）。

第7题：

甲企业是居民企业,企业所得税税率25%,2016年度转让一项专利技术的所有权,取得转让所得800万元,则该项技术转让所得应缴纳企业所得税税额是()万元?

A.37.5

B.200

C.75

D.800


参考答案：A

第8题：

某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让，当年取得转让收入645万元，发生相关成本、税费共计80万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为( )元。

A．88910

B．81250

C．89500

D．88500


正确答案：B
解析：居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过 500万元的部分，减牛征收企业所得税。技术转让净收入=645-80=565(万元)
应缴纳企业所得税=(565-500)×25%×50%=8.125(万元)=81250(元)

第9题：

某企业将一项无形资产所有权转让，取得的转让收入（ ）。

A．应交纳增值税

B．应交纳印花税

C．应交纳营业税

D．不用交税


正确答案：C
转让无形资产所有权属于营业税的纳税范围，应交纳营业税。

第10题：

某企业将一项无形资产所有权转让，取得的转让收入（）。

  • A、应交纳增值税
  • B、应交纳营业税
  • C、应交纳印花税
  • D、不用交税

正确答案:B

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