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下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。

题目
不定项题
下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。
A

税收罚款不得在税前扣除

B

本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

C

本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

D

赞助支出可以在税前扣除

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第1题：

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。

A．企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%

B．投资者及职工工资不得在税前扣除

C．企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除

D．企业计提的各种准备金不得在税前扣除


正确答案：D

第2题：

下列选项中属于企业所得税税前扣除项目的有()。

A、成本

B、费用

C、合理的工资薪金支出

D、损失


答案：ABC

第3题：

下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。

A．税收罚款不得在税前扣除

B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

D．赞助支出可以在税前扣除


正确答案：AB

第4题：

（2019年）企业发生的广告费，下列所得税表述正确的是（）。

A.酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除
B.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除
C.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除
D.签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业之间扣除

答案：C
解析：
选项AB对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；选项C，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
　　D选项，对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。

第5题：

某生产企业，2016年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：

下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有( )。
A.税收罚款不得在税前扣除
B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D.赞助支出可以在税前扣除

答案：A,B
解析：
本题考查不得税前扣除项目的检查。税收罚款、赞助支出不得在税前扣除；公益性捐赠支出在不超过年度会计利润总额12%的部分可以全额扣除，即300×12%=36(万元)。

第6题：

关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有( )。

A．企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除

B．企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除

C．企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除

D．取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除


正确答案：AD

第7题：

下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（ ）。

A．家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的8%

B．保险公司给予的纳税人的无赔款优待免征企业所得税

C．纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税

D．纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

E．以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除


正确答案：ADE

第8题：

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。

A．企业发生的下会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、25%

B．投资者及职工的工资不得在税前扣除

C．企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可以在以后纳税年度内扣除

D．企业计提的各种准备金不得在税前扣除


正确答案：D

第9题：

共用题干
某生产企业，2010年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有()。
A:税收罚款不得在税前扣除
B:本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C:本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D:赞助支出可以在税前扣除

答案：A,B
解析：
1,本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。30*60%=18（万元），3000*5‰=15（万元）。所以此处选择15万元。2,本题考查企业所得税前扣除项目。赞助支出是不可以税前扣除的。3,本题考查投资收益的税务处理。取得的国债利息收入属于免税收入，从被投资企业分回的利润属于免税收入。4,本题考查广告费和业务宣传费的扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，准予扣除的是3000*15%=450（万元），不准扣除的是500-450=50（万元）。5,本题考查企业所得税的计算。(300+50+15+1-5-17)*25%=86（万元）。

第10题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列有关保险费扣除的说法中，正确的有（ ）。

A.企业缴纳的财产保险费准予据实在税前扣除
B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除
C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除
D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除

答案：A,B
解析：
(1)选项C：企业按规定为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老、医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。(2)选项D：除企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

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