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根据企业所得税法，下列行业的企业中，属于适用税前加计扣除政策的是（  ）。

题目
单选题
根据企业所得税法，下列行业的企业中，属于适用税前加计扣除政策的是（  ）。
A

房地产业

B

建筑业

C

娱乐业

D

零售业

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
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第1题：

属于审批(备案)类业务的是()。

A.企业所得税税前扣除

B.企业资产损失企业所得税税前扣除

C.公益性捐赠税前扣除

D.企业所得税加计扣除

E.企业所得税税收优惠


参考答案：ABCDE

第2题：

下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有(　)。

A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用，不得加计扣除
C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除
E、娱乐业适用税前加计扣除政策

答案：A,C,D
解析：
选项B，自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。选项E，娱乐业不适用税前加计扣除政策。

第3题：

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。下列表述中不符合现行研发费用加计扣除政策的是:

A.适用于会计核算健全、查账征收的居民企业

B.可与其他企业所得税优惠叠加享受

C.所有行业适用研发费用加计扣除政策

D.盈利企业和亏损企业都可享受


答案：A

第4题：

下列各项中，不适用研发费用加计扣除政策的有（ ）。

A.烟草制造企业
B.白酒制造企业
C.房地产开发企业
D.烟草零售企业

答案：A,C,D
解析：
不适用税前加计扣除政策的行业，包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。

第5题：

下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（ ）。

A.生物药品制造企业
B.房地产企业
C.机械企业
D.汽车企业

答案：B
解析：
不适用税前加计扣除政策的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。

第6题：

下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计扣除政策的有( )。

A.房地产业
B.烟草制造业
C.批发和零售业
D.生物药品制造业
E.租赁和商务服务业

答案：A,B,C,E
解析：
本题考查企业所得税的税收优惠。下列行业的企业发生的研究开发费用不适用企业所得税税前加计扣除政策：(1)烟草制造业；(2)住宿和餐饮业；(3)批发和零售业；(4)房地产业；(5)租赁和商务服务业；(6)娱乐业；(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。

第7题：

根据《企业所得税法》，下列行业不适用税前加计扣除政策的有（ ）。

A.建筑业
B.房地产业
C.餐饮业
D.烟草制造业
E.食品制造业

答案：B,C,D
解析：
根据《企业所得税法》的规定，下列行业的企业不适用税前加计扣除政策：①烟草制造业；②住宿和餐饮业；③批发和零售业；④房地产业；⑤租赁和商务服务业；⑥娱乐业；⑦财政部和国家税务总局规定的其他行业。故选项BCD符合题意。

第8题：

下列除了(),其余行业不适用研发费用税前加计扣除政策。

A.汽车

B.烟草制造

C.住宿和餐饮

D.租赁和商务服务业


参考答案：A

第9题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（ ）。

A.住宿和餐饮业
B.烟草制造业
C.租赁和商务服务业
D.批发和零售业

答案：A,B,C,D
解析：

第10题：

甲企业2018年准备研发一项新技术，该企业的财务人员前往诚信税务师事务所进行咨询，请就下列咨询的问题分别予以解答：
<1>、请阐述现行企业所得税政策对于研发费用税前扣除的规定。
<2>、如果将一部分研发活动委托境内外部机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。
<3>、如果将一部分研发活动委托境外机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。
<4>、根据现行政策的规定，有些行业是不适用税前加计扣除政策的，请列举出4个行业。


答案：
解析：
<1>、 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
<2>、企业委托境内外部机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
<3>、委托境外机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。
委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
<4>、不适用税前加计扣除政策的行业：
a.烟草制造业。
b.住宿和餐饮业。
c.批发和零售业。
d.房地产业。
e.租赁和商务服务业。
f.娱乐业。
g.财政部和国家税务总局规定的其他行业。
列举出上述4个行业即可。

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