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单选题兴业银行内部控制评估工作不包括（）A 确定内控评价范围B 对控制环节进行设计、检查和监督C 对控制环节进行记录、测试和评价D 缺陷及整改

题目
单选题
兴业银行内部控制评估工作不包括（）
A

确定内控评价范围

B

对控制环节进行设计、检查和监督

C

对控制环节进行记录、测试和评价

D

缺陷及整改

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第1题：

企业内部控制的一个新趋势是实行“控制自我评估”，即每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。S集团是在上海证券交易所上市的集团公司，为全面加强企业管理，提高生产，改善内部控制运行，完善内部控制体系，也建立了内部控制评价体系，该体系的部分内容如下：假定不考虑其他因素。
　　（1）内部控制评价应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，对实现控制目标的各个方面进行全面、系统、综合评价；除此之外，还应该关注重要业务事项和高风险领域。
　　（2）企业授权内部审计部门作为内部控制评价部门，负责内部控制评价的具体组织实施工作。内部控制评价部门根据经批准的评价方案，挑选具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养的评价人员，组成评价工作组，具体实施内部控制评价工作。评价工作组成员应当由股东大会部分成员参加。
　　（3）评价工作组根据评价工作方案确定的内部控制评价范围，实施现场测试，通过了解单位基本情况，确定检查评价范围和重点，开展现场检查测试，最终编制现场评价报告。评价工作组将评价结果及现场评价报告向被评价单位进行通报，由被评价单位相关负责人签字确认后，提交董事会。
　　（4）内部控制缺陷报告应当采取书面形式。对于一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，都及时向董事会及其审计委员会、监事会报告。
　　要求：
　　根据《企业内部控制评价指引》的要求，分析、判断该公司上述内部控制评价的设计和执行有哪些不当之处，并简要说明理由。


答案：
解析：
1.第一项工作安排不存在不当之处。
　　2.第二项工作安排存在不当之处。不当之处：评价工作组成员应当由股东大会部分成员参加。
　　理由：评价工作组成员应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。
　　3.第三项工作安排存在不当之处。不当之处：现场评价结论直接提交给了董事会。理由：现场评价报告应在由被评价单位相关负责人签字确认后，首先提交给企业内部控制评价部门，内部控制评价部门汇总评价结果、认定内部控制缺陷，综合内部控制工作整体情况，客观、公正、完整地编制内部控制评价报告，并报送企业经理层、董事会和监事会，由董事会最终审定后对外披露或以其他形式加以合理利用。
　　4.第四项工作安排存在不当之处。不当之处：对于一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，都及时向董事会及其审计委员会、监事会报告。理由：对于一般缺陷和重要缺陷，通常向企业经理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会及其审计委员会、监事会报告；对于重大缺陷，应当及时向董事会及其审计委员会、监事会和经理层报告。如果出现不适合向经理层报告的情形，如存在与经理层舞弊相关的内部控制缺陷，或存在经理层凌驾于内部控制之上的情形等，应当直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。

第2题：

内部控制评估体系建设项目旨在满足《企业内部控制基本规范》的要求，其基本任务包括（）

  • A、建立和完善满足《企业内部控制基本规范》要求的内部控制体系
  • B、对内部控制进行评价和披露
  • C、对识别的内控缺陷进行有次序的整改
  • D、建立持续的内控监督过程

正确答案:A,B,C,D

第3题：

关于内控评价的表述，下面选项中不正确的是( )。

A．内部控制评价包括过程评价与结果评价，过程评价侧重对内部控制主要目标实现程度的评价

B．商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定和实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制

C．商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动

D．商业银行内部控制评价的目标是促使商业银行切实加强内部控制体系的建设并认真执行


正确答案：A

第4题：

兴业银行内部控制评估工作不包括（）

  • A、确定内控评价范围
  • B、对控制环节进行设计、检查和监督
  • C、对控制环节进行记录、测试和评价
  • D、缺陷及整改

正确答案:B

第5题：

内部控制评估体系建设项目旨在满足《企业内部控制基本规范》的要求，其基本任务可以总结为以下几个方面（）

  • A、建立和完善满足《基本规范》要求的内部控制体系
  • B、对内部控制进行评价和披露
  • C、对识别的内控缺陷进行有次序的整改
  • D、建立持续的内控监督过程

正确答案:A,B,C,D

第6题：

下列不属于内部控制审计部门职责的是（）

  • A、不定期或定期对内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及实施的效率效果
  • B、对单位内部控制设计、建立健全以及内部控制执行进行定期或专项审计
  • C、查找内控设计缺陷和漏洞
  • D、督促内部控制缺陷整改和设计的完善

正确答案:A

第7题：

内部控制评估工作包括以下哪几个方面（）

  • A、通过风险评估确定内控评价范围
  • B、对控制环节进行记录、测试和评价
  • C、缺陷及整改
  • D、管理层内部控制评价报告

正确答案:A,B,C,D

第8题：

下列属于内部控制审计工作底稿中记录的内容有()。

A.内部控制审计计划

B.测试内部控制的程序及结果

C.风险评估的过程及结果

D.对控制缺陷的评价

E.形成的审计结论和意见


参考答案：ABCDE

第9题：

在内部评价计分环节中，下列说法错误的是（）。

  • A、内控管理部门组织人员对各评价组提交的资料进行审议，对发现问题进行全面复核
  • B、评价计分的主要依据是非现场测试所获得的证据
  • C、在进行评价计分时，应紧扣关键的内部控制环节和控制要点，对评价发现事项、问题作适当的分类、汇总和合并后计分，以突出评价重点和精简计分工作量
  • D、评价计分由内控管理部门集中组织人员进行计分

正确答案:B

第10题：

下述对内控评价的描述，错误的是（）

  • A、对兴业银行内控制体系建设进行分析评估
  • B、对兴业银行盈利能力的分析评估
  • C、对兴业银行内控实施情况的分析评估
  • D、对兴业银行内控运行结果的分析评估

正确答案:B

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