出纳员
销售部门主管
仓库保管人员
应收账款会计
第1题：
第2题：
第3题：
按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是：
A．会计
B．出纳员
C．销售人员
D．仓库保管员
第4题：
第5题：
第6题：
第7题：
第8题：
第9题：
第10题：
问答题某企业在实际执行销售业务时，为了增加销售过程中的灵活性，授予销售业务人员比较大的折扣政策、赊销信用付款政策等权限。为了提高效率，销售业务人员可以单独与客户进行谈判。对金额重大的销售合同，由销售经理根据销售政策做出正式决策。每年末，会计主管根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，编写应收账款可收回性分析报告，交财务部复核。应收账款记账员根据应收账款可收回性分析报告，分析坏账准备计提比例，如发生较大变化，编写会计估计变更建议，经销售经理复核后报董事会批准。要求：分析该企业销售与收款业务存在的问题，并进行内部会计控制制度设计上的改进。
单选题按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是（ ）。[2009年初级真题]A 会计B 出纳员C 销售人员D 仓库保管员
单选题按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是（ ）。A 会计B 出纳员C 销售人员D 仓库保管员
下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有（）。A、信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用额度B、销货单、销售发票、发运凭证等一式数联，预先连续编号C、一般只与业务发生频繁的少数客户对账D、记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账E、因人员有限，应收款项账簿记录人员与出纳员由一人担任
不定项题“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有 ( )。A销售部门主管负责批准赊销信用B销售部门主管负责批准退货C发货部门负责开具销售发票D出纳员负责编制和寄送客户对账单
单选题ABC会计师事务所接受委托，对XYZ股份有限公司2018年12月31日的财务报表和与此相关的内部控制有效性的认定进行审计。XYZ公司是公路工程设备制造商，以工程机械为其主要产品，销售方式以赊销为主。注册会计师A和B于2019年1月20日进驻XYZ公司，2月15日完成了审计工作。 经过A注册会计师的了解，XYZ股份有限公司销售与收款循环相关业务流程与内部控制如下（未列出的内部控制可视为不存在）：(1) XYZ股份有限公司设有销售部门、货物保管装运部门、生产部门和会计部门。(2)销售部门职员接受客户订单，与经批准销售的顾客名单核对，对未列入名单的客户由销售部门经理来决定批准销售与否。(3)对于已经批准的顾客订单，销售部门经理与客户已经批准的信用额度相核对，符合信用额度的销售，编制一式多联的销售单。(4)货物保管装运部门根据经过批准的销售单发出产品，填写产品装运凭证，装运凭证一式两联，一联货物保管装运部门自留，一联交给会计部门。(5)会计部门的会计人员甲根据经过批准的销售单和产品装运凭证填写销售发票，同时登记“主营业务收入”和“应收账款”。(6)财务人员乙负责对销售发票的编制作内部审查，将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对，将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对，并且重新计算发票计价和验证计算的正确性。(7)财务人员丙每月核对应收账款明细账与总账，向客户寄送对账单。要求客户将任何例外情况向XYZ公司会计部门报告。(8)财务人员甲同时负责收取客户货款，登记“应收账款”和“银行存款”。(9)财务人员甲每月取得银行对账单，编制银行余额调节表，以做到账实相符。 要求：(1)请指出XYZ股份有限公司上述销售与收款循环内部控制存在的缺陷。(2)请问注册会计师应采用何种审计程序对内部控制实施控制测试？(3)注册会计师通过询问销售与收款业务相关人员对内部控制进行了初步了解，发现XYZ公司开具销售发票、登记“应收账款”、应收账款回收、登记“银行存款”均由同一财务人员甲处理，注册会计师认为这将严重影响有关收入、存货、应收账款、货币资金等相关报表项目的认定，评估为高风险。请问注册会计师应采取的程序是什么？
多选题在了解到甲公司对销售与收款业务的下列规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制有（ ）。A由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款B每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构C如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10％D发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续
多选题“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有（ ）。A销售部门主管审批赊销信用B销售部门负责收取货款C发货部门在发运产品的同时开具销售发票D负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单
单选题根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是：A 信用调查人员B 出纳人员C 应收账款记账人员D 销售人员
多选题下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（ ）。[2010年初级真题]A出纳员记录现金总账B出纳员记录应收账款明细账C内部审计人员定期监盘库存现金D主管会计同时保管支票与印章E主管会计编制银行存款余额调节表
