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下列关于内部控制测试的说法中，正确的有 (    )。

题目
多选题
下列关于内部控制测试的说法中，正确的有 (    )。
A

监盘是内部控制测试的常用方法之一

B

通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

C

内部控制测试在审计实施阶段进行

D

内部控制测试在实质性审查之后进行

E

任何审计项目都要进行内部控制测试

参考答案和解析
正确答案： B,C
解析：
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第1题：

下列有关控制测试的描述正确的有()。

A、控制测试指的是确定控制是否得到执行

B、控制测试指的是评价控制的设计

C、控制测试指的是测试控制运行的有效性

D、了解内部控制与控制测试的含义相同


参考答案：C

第2题：

下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。

A.内部控制测评不包括了解内部控制
B.内部控制测评仅包括内部控制测试
C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
D.内部控制测评是被审计单位的工作
E.内部控制测评是审计人员的工作

答案：A,B,C,D
解析：
内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。

第3题：

32 ．下列关于符合性测试的说法中，正确的有：

A ．监盘是符合性测试的常用方法之一

B ．通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度

C ．符合性测试在审计实施阶段进行

D ．符合性测试在实质性测试之后进行

E ．任何审计项目都要进行符合性测试


正确答案：BC

第4题：

下列关于内部控制测试的说法中，正确的有( )

A.监盘是内部控制测试的常用方法之一
B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
C.内部控制测试在审计实施阶段进行
D.内部控制测试在实质性测试之后进行
E.任何审计项目都要进行内部控制测试

答案：B,C
解析：
内部控制测试属于对内部控制进行内部控制测试。

第5题：

下列关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。


A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效

B.内部控制测评不能代替实质性测试

C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零

答案：D
解析：
审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。

第6题：

下列关于COS0内部控制概念的说法中，正确的有( )。

A．内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

B．内部控制可以确保企业目标的实现

C．内部控制要由企业中各级人员的实施与配合

D．内部控制存在资源受限的问题


正确答案：ACD
解析：COSO委员会的基本观点包括：
  即使实施了优良的内部控制系统，也不一定能使一个蹩脚的管理者变得出色。
  内部控制系统只能就企业目标的实现提供合理保证。
  大型或小型企业在建立内部控制系统时，均可能存在资源受限的问题。
  内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标。
  内部控制要由企业中各级人员实施与配合。

第7题：

下列关于内部控制的表述中，正确的有：

A:风险评估是内部控制的要素之一
B:内部控制可能因经营环境的改变而失效
C:内部控制测试不能代替实质性审查
D:内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制
E:任何审计项目都必须进行内部控制测试

答案：A,B,C,D
解析：

第8题：

32 ．下列关于符合性测试的说法中，正确的有：

A．监盘是符合性测试的常用方法之一

B．通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度

C．符合性测试在审计实施阶段进行

D．符合性测试在实质性测试之后进行

E．任何审计项目都要进行符合性测试


正确答案：BC

第9题：

下列关于内部控制的表述中，正确的有：

A.风险评估是内部控制的要素之一
B.内部控制可能因经营环境的改变而失效
C.内部控制测试能代替实质性审查。
D.内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制
E.任何审计项目都必须进行内部控制测试

答案：A,B,D
解析：

第10题：

（2019年）在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（ ）。

A.亲自测试相关内部控制而非利用他人工作
B.选择更多的子公司进行内部控制测试
C.增加相关内部控制的控制测试量
D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

答案：A,B,C,D
解析：
对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，具体表现在A、B、C、D4个方面。

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