下列关于内部控制测试的说法中,错误的有()

题目
多选题
下列关于内部控制测试的说法中,错误的有()
A

监盘是内部控制测试的常用方法之一

B

通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

C

内部控制测试在审计实施阶段进行

D

内部控制测试在实质性测试之后进行

E

并非任何审计项目都要进行内部控制测试

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第1题:

下列关于内部控制的表述中,正确的有:

A:风险评估是内部控制的要素之一
B:内部控制可能因经营环境的改变而失效
C:内部控制测试不能代替实质性审查
D:内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制
E:任何审计项目都必须进行内部控制测试

答案:A,B,C,D
解析:

第2题:

下列关于内部控制的表述中,正确的有:

A.风险评估是内部控制的要素之一
B.内部控制可能因经营环境的改变而失效
C.内部控制测试能代替实质性审查。
D.内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制
E.任何审计项目都必须进行内部控制测试

答案:A,B,D
解析:

第3题:

32 .下列关于符合性测试的说法中,正确的有:

A .监盘是符合性测试的常用方法之一

B .通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度

C .符合性测试在审计实施阶段进行

D .符合性测试在实质性测试之后进行

E .任何审计项目都要进行符合性测试


正确答案:BC

第4题:

针对内部控制审计,下列说法中,错误的是( )。

A.如果与所测试的控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的审计证据就越多
B.如果与所测试的控制相关的风险越低,注册会计师应当取得一部分更接近基准日的审计证据
C.企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制,可能多于注册会计师认为为了评价内部控制的有效性有必要测试的控制
D.注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制,可能不必测试所有流程、交易或应用层面的控制

答案:B
解析:
选项B错误,如果与所测试的控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的审计证据就越多,注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据。

第5题:

下列关于内部控制的表述中,错误的是( )。


A.内部控制测试不能代替实质性审查

B.内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

C.任何审计项目都必须进行内部控制测试

D.审计人员可以通过检查、询问、观察、重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行

答案:C
解析:
选项C,当审计人员决定不依赖某项内部控制时,可以直接对该事项进行实质性审查。

第6题:

下列关于内部控制的说法中,不正确的是( )。


A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效

B.内部控制测评不能代替实质性测试

C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中,控制风险为零

答案:D
解析:
审计中总是存在一定的控制风险,即在审计风险模型中,控制风险始终大于零。

第7题:

下列关于内部控制测试的说法中,正确的有( )

A.监盘是内部控制测试的常用方法之一
B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
C.内部控制测试在审计实施阶段进行
D.内部控制测试在实质性测试之后进行
E.任何审计项目都要进行内部控制测试

答案:B,C
解析:
内部控制测试属于对内部控制进行内部控制测试。

第8题:

下列关于内部控制测评的说法中,不正确的是( )。

A.内部控制测评不包括了解内部控制
B.内部控制测评仅包括内部控制测试
C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
D.内部控制测评是被审计单位的工作
E.内部控制测评是审计人员的工作

答案:A,B,C,D
解析:
内部控制测评既包括了解内控,也包括内控测试:目的包括了解内控的健全性、合理性,也包括内控测试的有效性。所以,选项A、B、C和D错误。

第9题:

(2019年)在执行集团公司内部控制审计时,对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程,下列做法中,正确的有( )。

A.亲自测试相关内部控制而非利用他人工作
B.选择更多的子公司进行内部控制测试
C.增加相关内部控制的控制测试量
D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

答案:A,B,C,D
解析:
对于内部控制可能存在重大缺陷的领域,注册会计师应给予充分的关注,具体表现在A、B、C、D4个方面。

第10题:

在执行内部控制审计时,对于内部控制可能存在重大缺陷的领域,下列做法中,正确的有(  )。

A.测试相关内部控制时利用他人工作
B.选择更多的业务部门进行内部控制测试
C.增加相关内部控制的控制测试量
D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

答案:B,C,D
解析:
对于内部控制可能存在重大缺陷的领域,注册会计师应给予充分的关注,具体表现在:对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作(选项A错误);在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制(选项D);选择更多的子公司或业务部门进行测试(选项B);增加相关内部控制的控制测试量等(选项C)。

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