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下列有关货币资金内部控制的说法，正确的有（　　）。

题目
多选题
下列有关货币资金内部控制的说法，正确的有（　　）。
A

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

B

审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告

C

企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为

D

通常情况下，企业取得的货币资金收入需要及时入账，一般不得私设“小金库”

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第1题：

下列说法中属于企业内部控制经历的阶段的有()。

A、内部牵制

B、内部控制制度

C、内部控制结构

D、内部控制整体框架


答案：ABCD

第2题：

下列属于单位内部会计控制内容的有（ ）。

A．货币资金

B．对外投资

C．工程项目

D．对外担保


正确答案：ABCD

第3题：

第 39 题 下列有关货币资金内部控制的描述中，说法正确的有（　　）。

A．出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

B．不得由一人办理货币资金业务的全过程

C．指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次

D．单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出


正确答案：ABD
选项C，指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次。

第4题：

下列有关单位层级的说法不正确的是（）

  • A、内部监督有优化单位层级内部控制的作用
  • B、单位层级是单位内部控制的基础
  • C、单位层级是单位组织结构的基础
  • D、单位层级反映的是单位领导对内部控制的组织机构和岗位设计

正确答案:C

第5题：

各单位应当根据国家有关法律法规和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》，结合部门或系统的货币资金()规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。

A、检查监督
B、监督管理
C、内部控制
D、内部审计

答案：C
解析：
本题考查建立单位货币资金内部控制制度。

第6题：

内部控制目标是行政事业单位管理当局建立健全内部控制的根本出发点,货币资金的内部控制目标有()。

A.货币资金的安全性

B.货币资金的完整性

C.货币资金的合法性

D.货币资金的效益性


答案：ABCD

第7题：

下列各项中，有关内部控制及内部控制审计的说法正确的有（　　）。

A.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规
B.内部控制审计包括财务报告内部控制审计和非财务报告内部控制审计
C.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的
D.注册会计师对被审计单位所有的内部控制发表审计意见，包括非财务报告内部控制

答案：B,C
解析：
选项A错误，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略；选项D错误，注册会计师针对财务报告内部控制发表审计意见，对非财务报告内部控制的重大缺陷，应增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”进行披露。

第8题：

下列有关货币资金内部控制的说法中正确的有()。

A、为方便起见可以授权一人经办货币资金业务的全过程

B、未经授权的机构和人员不能接触货币资金

C、企业所有的业务都可以通过现金结算

D、出纳不能兼管现金日记账和总账的登记工作


参考答案：BD

第9题：

货币资金业务内部会计控制对有关印章管理有哪些基本要求？


正确答案: （1）应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
（2）按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

第10题：

下列关于内部控制评价的说法正确的是（）。

  • A、内部控制评价是一种过程
  • B、内部控制评价是一个目标
  • C、内部控制评价是一个结果
  • D、内部控制评价只是针对与财务报告有关的的内部控制进行的评价

正确答案:A

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