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下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有（）。

题目
多选题
下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有（）。
A

货币资金收支与记账的岗位分离

B

货币资金收支要有合理、合法的凭据

C

全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续

D

规定每年末盘点现金一次，编制银行存款余额调节表

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第1题：

下列说法中属于企业内部控制经历的阶段的有()。

A、内部牵制

B、内部控制制度

C、内部控制结构

D、内部控制整体框架


答案：ABCD

第2题：

下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。

A.内部控制测评不包括了解内部控制
B.内部控制测评仅包括内部控制测试
C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
D.内部控制测评是被审计单位的工作
E.内部控制测评是审计人员的工作

答案：A,B,C,D
解析：
内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。

第3题：

下列有关货币资金内部控制的说法中正确的有()。

A、为方便起见可以授权一人经办货币资金业务的全过程

B、未经授权的机构和人员不能接触货币资金

C、企业所有的业务都可以通过现金结算

D、出纳不能兼管现金日记账和总账的登记工作


参考答案：BD

第4题：

货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）。

  • A、管理决策者
  • B、员工的职业道德
  • C、员工的业务素质
  • D、内部审计

正确答案:A

第5题：

下列关于内部控制测试的说法中，正确的有（）。

  • A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
  • B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
  • C、内部控制测试在审计实施阶段进行
  • D、内部控制测试在实质性审查之后进行
  • E、任何审计项目都要进行内部控制测试

正确答案:B,C

第6题：

下列关于COS0内部控制概念的说法中，正确的有( )。

A．内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

B．内部控制可以确保企业目标的实现

C．内部控制要由企业中各级人员的实施与配合

D．内部控制存在资源受限的问题


正确答案：ACD
解析：COSO委员会的基本观点包括：
  即使实施了优良的内部控制系统，也不一定能使一个蹩脚的管理者变得出色。
  内部控制系统只能就企业目标的实现提供合理保证。
  大型或小型企业在建立内部控制系统时，均可能存在资源受限的问题。
  内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标。
  内部控制要由企业中各级人员实施与配合。

第7题：

关于内部控制的定义，说法正确的有（）

  • A、内部控制是一种全员控制
  • B、内部控制是一种全面控制
  • C、内部控制是一种全程控制
  • D、内部控制是由董事会实施的

正确答案:A,B,C

第8题：

关于内控中各组织的职责,下列说法正确的有()。

A、董事会负责组织领导企业内部控制的日常运行

B、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施

C、监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督

D、经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行


答案：BCD

第9题：

下列关于符合性测试的说法中，正确的有（）

  • A、通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度
  • B、符合性测试在审计实施阶段进行

正确答案:A,B

第10题：

货币资金内部控制的主要内容有哪些？


正确答案:货币资金的内部控制制度是指单位内部为了保护其货币资金的安全完整和有效运用，保证货币资金收付的真实和合法，在分工基础上建立起来的相互制约的管理体系。有效的内部控制主要表现在以下几个方面：
①货币资金的授权批准控制；
②职务分离控制；
③凭证稽核控制；
④货币资金定期盘点与核对控制；钱账分管、收支分管制度等。

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