针对上市实体而言,下列关于内部控制审计与财务报表审计的说法中,错误的有(  )。

题目
多选题
针对上市实体而言,下列关于内部控制审计与财务报表审计的说法中,错误的有(  )。
A

在内部控制审计中,注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对控制风险进行评估

B

在内部控制审计中,注册会计师测试内部控制的目的是为了对特定基准日财务报告内部控制的有效性发表意见

C

在财务报表审计中,一旦确定需要测试内部控制,注册会计师需要测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性

D

在财务报表审计中,注册会计师为了减少实质性程序工作量,无需实施更多的控制测试

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第1题:

下列关于内部控制审计报告的说法中,正确的有( )。

A.注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后,应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告,并签署相同的日期
B.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷,注册会计师应当对内部控制发表否定意见
C.只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分.适当的审计证据,注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具否定意见的内部控制审计报告
D.如果对内部控制的有效性发表否定意见,注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响,并在内部控制审计报告中予以说明

答案:A,D
解析:
如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷,除非审计范围受到限制,注册会计师应当对内部控制发表否定意见,选项B错误;只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据,注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告,选项C错误。
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第2题:

下列关于内部控制审计的说法中,正确的有( )。

A.会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计,并对其有效性发表审计意见
B.在整合审计中,控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
C.注册会计师应当获取内部控制在基准日前后足够长的期间内有效运行的审计证据
D.被审计单位评价基准日与内部控制审计基准日一致

答案:A,B,D
解析:
在内部控制审计业务中,注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。

第3题:

下列有关整合审计的说法中,错误的是( )。

A、注册会计师将内部控制审计与财务报表审计整合进行,即整合审计

B、在整合审计中,内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据,支持其在财务报表审计中对财务报表发表的意见

C、在整合审计中,内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据,支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

D、在整合审计中,内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据,支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见


答案:B

第4题:

下列有关企业内部控制审计的说法中,错误的是( )。

A.内部控制审计,是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计,并对其有效性发表审计意见
B.在整合审计中,控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
C.注册会计师应当获取内部控制在基准日前后足够长的期间内有效运行的审计证据
D.被审计单位评价基准日与内部控制审计基准日一致

答案:C
解析:
选项C,在内部控制审计业务中,注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。选项D,内部控制审计基准日,是指注册会计师评价内部控制在某一时日是否有效所涉及的基准日,也是被审计单位评价基准日,即最近一个会计期间截止日。

第5题:

针对上市实体而言,下列有关财务报表审计与内部控制审计的说法中,恰当的有( )。

A.在财务报表审计中,一旦确定需要测试,则需测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性
B.在财务报表审计中,注册会计师可能无需测试某一控制
C.在内部控制审计中,注册会计师不需要测试整个会计期间内部控制运行有效性
D.在内部控制审计中,注册会计师只需要测试特定基准日内部控制的有效性

答案:A,B,C
解析:
单就内部控制审计业务而言,注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。(选项D不恰当)。

第6题:

下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中,正确的有( )。

A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制,并非被审计单位所有的内部控制
B.与审计相关的控制均与财务报告相关
C.与财务报告可靠性相关的控制均与审计相关
D.与被审计单位目标相关但与审计无关的控制,注册会计师无须对其加以考虑

答案:A,C,D
解析:
与审计相关的控制并非均与财务报告相关,比如保护存货安全的控制可能与审计相关,但与财务报告不相关。

第7题:

下列有关内部控制审计和财务报表审计的说法中,错误的是( )。

A.对于同一财务报表,在内部控制审计和财务报表审计中运用的重要性水平应当相同
B.在财务报表审计和内部控制审计中,注册会计师都需要了解并测试与审计相关的内部控制
C.在整合审计中,控制测试的时间安排尽量同时满足内部控制审计和财务报表审计的要求
D.实施内部控制审计时,注册会计师需要重点考虑财务报表审计中发现的财务报表错报,考虑这些错报对评价内控有效性的影响

答案:B
解析:
选项B,在财务报表审计中,注册会计师并非一定需要测试与审计相关的内部控制。

第8题:

下列关于项目质量控制复核对象的说法中,正确的有( )。

A.要对所有上市实体财务报表的审计进行复核
B.明确标准,据此评价所有其他的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务,以确定是否应当实施项目质量控制复核
C.对所有符合标准的业务实施项目质量控制复核
D.除上市实体财务报表的审计外,其他实体的审计业务均不需要进行复核

答案:A,B,C
解析:
对所有符合标准的业务都需要进行复核,并不是仅仅包括上市实体财务报表的审计业务。

第9题:

下列关于企业内部控制审计的说法中,正确的有( )。

A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
B.注册会计师执行内部控制审计时,不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性发表意见
C.注册会计师执行内部控制审计时,审计意见覆盖的范围是针对财务报告和非财务报告内部控制的有效性发表审计意见
D.内部控制审计不仅仅只测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性,而是需要考察足够长的运行时间

答案:A,B,D
解析:
选项C错误,审计意见覆盖的范围是:针对财务报告内部控制,注册会计师对其有效性发表审计意见;针对非财务报告内部控制,注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

第10题:

下列关于内外部审计关系的说法中,错误的是( )。

A.外部审计与内部审计的总体目标是一致的
B.内部审计具有预防性、经常性和针对性
C.外部审计是内部审计的基础
D.外部审计对内部审计起支持和指导作用

答案:C
解析:
外部审计与内部审计的总体目标是一致的。两者均是审计监督体系的有机组成部门。内部审计具有预防性、经常性和针对性,是外部审计的基础,对外部审计能起辅助和补充作用;而外部审计对内部审计又能起到支持和指导作用。故选项C说法错误。

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